集团财务管理实训总结 本文关键词：财务管理，实训，集团
集团财务管理实训总结 本文简介：集团财务管理实训总结一、实训项目：金碟EAS实训二、实训目的建立蓝鲨集团有限公司企业组织架构，掌握管理单元和组织单元的构建，设置组织单元属性维护，清楚各个业务属性的含义以及联系，EAS软件基础资料的辅助数据的录入操作，了解各业务间的联系，EAS软件的总账业务系统操作，理解步骤间的联系，EAS软件的报
集团财务管理实训总结 本文内容：
集团财务管理实训总结
一、实训项目：金碟EAS实训
二、实训目的
建立蓝鲨集团有限公司企业组织架构，掌握管理单元和组织单元的构建，设置组织单元属性维护，清楚各个业务属性的含义以及联系，EAS软件基础资料的辅助数据的录入操作，了解各业务间的联系，EAS软件的总账业务系统操作，理解步骤间的联系，EAS软件的报表业务系统操作，初步分析财务数据。
三、实训内容
以预设用户administrator登录系统，增加组织权限，进行对各个组织单元进行属性维护，设置自定义核算项目，完善财务数据-辅助账类型，设置计量单位、地址簿、摘要。重要参数设置。基础设置。初始化数据录入，包括往来科目初始余额录入、辅助账科目初始余额录入、科目初始余额录入。新增凭证、审核凭证、凭证过账。结转损益。月末结账。在集团的分别创建资产负债表和利润表个别报表模板。
对资产负债表和利润表模板进行项目公式批量填充。对报表模板进行格式修改，采用ACCT设置报表公式。把审批通过的报表模板进行分配。到实体组织编制个别资产负债表和利润表。分析报表数据。
四、实训总结
时间流逝，转眼就大三了，再度过零星的一年就要毕业了。以前
一些看似遥远的事情如今一下子摆在面前——十多年的寒窗即将结
束，很快要工作了。
但是工作很难找，随着各大高校的不断扩招，如今的大学生只是普通的学历了，没有任何的学历优势。
所以现在的大学生有一种意识：
毕业就等于失业。但是对于许多大学生来说，还是会使出浑身解数，
尽自己的努力去寻找一份尽可能中意的工作。我们都知道，理论和实践是不同的。或许你的学业成绩很不错，
但是工作能力未必很强；也可能你是成绩马马虎虎，但工作能力很出
色。
我们所学习的理论知识,对什么事情都想象的比较完善,但现实与
理论有较大的差距,在实践中,有许多预料不到的问题,可能在许多时
候可以运用所学的理论知识解决,但是在许多时候并没有想象的那么
简单和顺利。理论需要假设，但是现实中这些假设不存在，因此许多
问题，没有实际经验的我们是解决不了的。
现代社会是讲究速度的，生活节奏快，工作节奏更快。企业当然
希望自己的员工是能将理论与实践相结合的，说白了，既要有经验又
要有高学历。如何将所学的理论知识较好的运用到实践中去，怎样完
成从理论到实践的过渡是极其重要的。
因此实习是我们大学生活的一个重要部分。我们敬爱的学校和可爱的老师意识到自己的学生们对社会接触不
多，应对实践中的问题必定手足无措，于是每年都会安排我们进行各
类课程的实习，帮助我们掌握课本知识的同时又能运用于实践，努力
帮助我们理论联系实际。
今年是大三的上半学年，我们被安排的是集团财务管理的实训。财务管理是一门应用性极强的学科。通过本次校内实训，让我们理论联系实际，不但能熟悉集团财务管理中所涉及的知识和问题，还让我们掌握了如何运用现代计算机辅助工具对遇到的问题进行维护，
为实际工作打下良好基础。这次实习主要目的在于加强对金碟EAS系统的了解，培养对所学课程的兴趣和热情，激发学习专业理论知识的积极性。从而为将来
毕业后能尽快适应本专业的工作，奠定初步基础。
在取得实效的同时，我也在实习过程中发现了自身的一些不足。
总结了以下几点：专业方面，首先，作为一名未来从业者应该具备扎
实的专业知识和良好的专业思维能力，
具备诚实守信等端正的职业操
守和敬业态度，这是每个工作岗位对员工最基本的要求。其次，作为一名未来人员要有严谨的工作态度。集团财务管理实训工作是一门很精准和繁琐的工作，要求准确的核算每一项指标，维护每一项项目，正确使用每一个公式。再次，要有吃苦耐劳的精神和平和的心态。用积极的心态处理
日常遇到的难题人际交往方面。
这一次的实习虽然时间不算短，只是在上课自主实训，但是依然让我学到了许多知识和经验，这些都是书本上无法得来的。通过财务管理实习，
我们能够更好的了解自己的不足，了解集团财务管理工作的本质，
能够让我更早的为自己做好职业规划。实训是大学生将理论运用到实际的重要经历，通过实训，不仅培养了我的实际动手能力，也增加了我的实际操作经验，对实际的财务工作也有了新的认识。实训让我学到了很多在平时课堂上学不到的知识，
也让我更加看清自己的不足之处。通过这次集团财务管理实训，使我增强了我的动手能力，我们对今后的学习、发展方向有了更进一步的认识：学习不仅仅学的是理论知识，更重要的是学习如何将理论知识应用于实践，学习将工作做到尽善尽美。
五、实训评分
史彭婷
90分
李颖欣
85分
周彤
80分
袁颖婕
80分
篇2：财务管理见习报告(2)
财务管理见习报告(2) 本文关键词：见习，财务管理，报告
财务管理见习报告(2) 本文简介：财务管理见习报告班级：09财务管理2班姓名：郭春香学号：20090584见习时间：2012-7-23至2012-7-29见习单位：1、见习的目的和意义随着会计制度的日益完善，社会对会计人员的高度重视和严格要求，我们作为未来社会的会计专业人员，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该严于自身的素质，
财务管理见习报告(2) 本文内容：
财务管理见习报告
班级：09财务管理2班
姓名：郭春香
学号：20090584
见习时间：2012-7-23至2012-7-29
见习单位：
1、
见习的目的和意义
随着会计制度的日益完善，社会对会计人员的高度重视和严格要求，我们作为未来社会的会计专业人员，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该严于自身的素质，培养较强的分析能力。见习为检验我们理论联系实际的能力提供了一个机会，通过这次见习，能够让我们在经过了系统的财务管理专业知识的学习之后，加深对专业知识的理解，更好地掌握企业财务活动的基本方法和基本技能，运用学到的理论知识分析、研究解决实际工作中的问题，培养学生动手能力和社会工作能力，以便毕业后能较快地适应企业财务岗位工作。
通过这次见习，使我们更加直观理解财务管理的基本内容，懂得各种财务活动的联系以及财务活动同其他各种经济活动的联系，掌握财务管理的各种业务业务方法，提升从事经济管理工作所必须的财务管理专业水平和工作能力。
2、
财务管理的工作原理
财务报表分析的对象是企业的各项基本活动。财务报表分析就是从报表中获取符合报表使用人分析目的的信息，认识企业活动的特点，评价其业绩，发现其问题。财务报表能够全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，但是单纯从财务报表上的数据还不能直接或全面说明企业的财务状况，特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的高低，只有将企业的财务指标与有关的数据进行比较才能说明企业财务状况所处的地位，因此要进行财务报表分析。财务报表分析的内容包括以下三个方面：①分析企业的偿债能力，分析企业权益的结构，估量对债务资金的利用程度。②评价企业资产的营运能力，分析企业资产的分布情况和周转使用情况。③评价企业的盈利能力，分析企业利润目标的完成情况和不同年度盈利水平的变动情况。进行财务报表分析，最主要的方法是比较分析法和因素分析法。
做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险；可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。
融资决策是每个企业都会面临的问题，也是企业生存和发展的关键问题之一。融资决策需要考虑众多因素，税收因素是其中之一。利用不同融资方式、融资条件对税收的影响，精心设计企业融资项目，以实现企业税后利润或者股东收益最大化，是税收筹划的任务和目的。融资决策一般应当遵循以下原则：收益与风险相匹配原则；融资规模量力而行原则；控制融资成本最低原则;遵循资本机构合理原则；测算融资期限适宜原则；保持企业控制权原则；选择最合适融资方式原则；把握最佳融资机会原则。
投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策。投资方案评价时使用的指标分为贴现指标和非贴现指标。贴现指标是指考虑了时间价值因素的指标，主要包括净现值、现值指数、内含报酬率等。非贴现指标是指没有考虑时间价值因素的指标，主要包括回收期、会计收益期等。相应地将投资决策方法分为贴现的方法和非贴现的方法。通常需要用到以下评价指标：①.净现值曲线—净现值与贴现率的关系
②.独立项目—独立项目之间的比较分析
③.互斥项目—互斥项目之间的比较分析
④多重IRR—多重内部收益率的示例分析
⑤.MIRR函数—修正内部收益率的计算
⑥经济年限—不同经济年限项目之间的比较
⑦新建项目的评价—新建项目的现金流量测算和评价
⑧更新项目的评价—更新项目的现金流量测算和评价。
3、
财务分析的工作流程
通过在单位的见习，我了解到在分析财务报表时要将报表分为三个方面：单个年度的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。通常我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析（或长期偿债能力分析）、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。以下挑选常见分析加以说明：
偿债能力分析我们可以通过流动比率、速动比率、现金比率以及应收账款周转率来反映。这些指标可以反映出企业的短期偿债能力，一般认为生产企业合理的最低流动比率是2，合理的最低速动比率是1。
资本结构分析通常通过股东权益比率、资本负债率来反映。一般的对于股东权益比率比率高是低风险、低报酬的财务结构，比率低是高风险、高报酬的财务结构。
资本负债率为200%为一般的警戒线，若超过则应该格外关注。
存货周转率、总资产周转率、主营业务收入增长率则反映了企业的经营效率，说明了企业的销售能力以及成长空间。而通过对利润表采用多步法的编制则可分别计算出企业的营业利润、利润总额、以及税后利润。可以分析出企业的获利能力及利润的未来发展趋势，了解投资者投入资本的保值增值情况。
在财务分析的过程中我们可以通过以上各种评价指标了解企业的财务状况、现金流量、经营成果，从而做出正确的投资决策和融资决策。
在企业做出投资决定时应确定投资目标做到有正确的指导思想、有全局观念，然后可以进一步拟定具体的投资方向，接着制定投资方案并对其进行可行性论证，选择有利的方案，确定投资方案后还必须根据环境和需要不断变化适时地调整，使其更加科学合理。在投资决策过程中，主要要考虑到以下因素：需求因素、时期和时间价值因素、成本因素。
当今的世界经济中，进行融资的渠道大大增多，企业既可以进行内部融资，也可以进行外部融资，至于选择哪种渠道应视具体情况而定。一般的融资过程则需企业业务负责人通过调查后提交申请资料，由项目负责人进行审核，分析申请人的生产及经营现状，财务状况，还款能力及信用记录，记录疑点重点，以便实地考察核实。考察时注意门卫出入登记、仓库情况、生产流程、财务分析各种数据、供水供电环保运输等分析数据、工商税务上下游单位等再进行审核，或通过或再考察或否决。
4、
心得体会和收获
通过这次见习，我认识到，其实做财务管理的工作其实并不会特别难，关键是要细心，虽然有很多相同的重复的工作，但却容不得马虎，机试一个小小的错误也会造成重大的财务损失。在这次见习中，我们理论联系实际，不但熟悉了涉及财务管理的各项知识及问题，为以后实际工作打下了基础，同时我也在实习中发现了自身的不足，发现不管是是什么工作，光有理论知识是不够的，我们应该让自己多参加实践活动，让实践检验我们的不足。更重要的是财会工作是一项非常严谨的工作，我们在工作时要准确的核算每一项指标，记牢每一个公式，在工作中保持耐心，戒骄戒躁，方能使我们的任务完成的更加出色。
对于本次见习有如下建议：①加大教学改革力度。毕业生普遍反映，在校期间所学知识一方面总量偏少，另一方面又存在与实践脱节现象。为此，必须改变传统的教学方法和观念，紧紧以社会需求为导向，及时更新教学内容，力求实现理论与实践最大程度的衔接。
②毕业实习规范化。以规范实习材料为重点，在实习大纲中明确要求，实习总结中落实到位。以严格实习成绩为切入点，强化实习效果。以计入教学工作量为动力，激励教师投入实习工作。
③加强与企事业单位联系。学院和系应加强与实习单位的联系，一方面了解社会对人才的需求状况，另一方面也找出本校培养出的毕业生存在的问题与不足，以便为今后的人才培养指明方向。
篇3：安阳钢铁财务管理咨询系列报告4.23财务稽查制度
安阳钢铁财务管理咨询系列报告4.23财务稽查制度 本文关键词：安阳，财务，稽查，管理咨询，钢铁
安阳钢铁财务管理咨询系列报告4.23财务稽查制度 本文简介：编号：4.23安阳钢铁集团公司财务稽查制度世纪纵横管理咨询公司二零零六年十一月安钢集团财务稽查制度第一章总则第一条目的为加强安阳钢铁集团有限公司（以下简称“集团公司”）的内部监督和稽查机制，强化财务管理，提高经济效益，确保集团公司经营目标的实现，制订本制度。第二条适用范围本制度的使用范围包括集团公司
安阳钢铁财务管理咨询系列报告4.23财务稽查制度 本文内容：
编号：4.23
安阳钢铁集团公司
财务稽查制度
世纪纵横管理咨询公司
二零零六年十一月
安钢集团
财务稽查制度
第一章
总
则
第一条
目的
为加强安阳钢铁集团有限公司（以下简称“集团公司”）的内部监督和稽查机制，强化财务管理，提高经济效益，确保集团公司经营目标的实现，制订本制度。
第二条
适用范围
本制度的使用范围包括集团公司、集团全资及控股子公司。
第三条
财务稽查的目标
（一）
建立、健全财务会计制度，严肃财经纪律；
（二）
查错揭弊，改善财务管理，提高经济效益；
（三）
加强对集团财务相关经济活动的监督与控制。
第四条
财务稽查的内容
集团公司对本部及控股子公司的财务收支及其经济活动的效益状况实施监督、核查，具体包括：
（一）
信息质量稽查；
（二）
财务安全稽查；
（三）
财务收支稽查；
（四）
内部财务会计制度执行稽查。
第五条
财务稽查的原则
公司财务稽查工作遵循客观、公正的原则，围绕公司生产经营展开工作，依法稽查，以促进管理水平的提高和经济目标的实现。
第二章
财务稽查机构和人员
第六条
集团公司财务稽查工作实行集中管理体制。
第七条
集团公司财务部下设财务稽查部门，在集团公司财务部门负责人领导下开展内部稽查业务，对其负责并报告工作。
第八条
集团公司稽查部门根据工作需要可向分公司、子公司派驻稽查人员。
第九条
集团公司稽查部门根据工作需要设立相应稽查岗位，配备与稽查工作相适应的专、兼职稽查人员。
第十条
集团公司稽查部门可临时聘请有经验的专业管理人员和工程技术人员参加专业性、技术性较强的稽查项目，但应对其工作结果负责。
第十一条
稽查人员应具备较高的政策水平和良好的职业道德，作风正派，坚持原则，秉公办事，应具备与其从事的稽查岗位相适应的专业知识和业务能力。
第十二条
稽查人员应遵守以下工作准则：
（一）
以国家法律、法规、政策和集团公司内部规章制度、管理标准为依据独立开展稽查工作；
（二）
实事求是，客观公正；
（三）
深入实际，调查研究，听取群众意见，正确处理各方面的关系，注重效果；
（四）
谦虚谨慎，忠于职守，以理服人，廉洁自律；
（五）
严守稽查纪律，不泄漏机密；
（六）
钻研业务，更新观念，开拓进取。
第十三条
稽查人员依法独立行使稽查监督权，受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。
第十四条
稽查人员办理稽查事项，与被稽查单位或稽查事项有利害关系时，应当回避。
第三章
财务稽查的依据
第十五条
国家统一会计制度、《中华人民共和国会计法》、《上市公司会计管理准则》。
第十六条
国务院业务主管部门根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或者补充规定。
第十七条
根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的集团公司会计管理制度和财务管理制度；
第十八条
集团公司内部的预算、财务计划、经济及业务计划等。
第四章
财务稽查工作职责
第十九条
集团公司主管领导职责
（一）
批准财务稽查制度及修订方案、年度财务稽查计划；
（二）
确定年度财务稽查工作重点，发出财务稽查通知，对财务稽查报告最终审核；
（三）
对根据财务稽查结果依照集团有关制度对被稽查单位及有关人员作出处理决定并交集团有关部门执行；
（四）
对财务稽查结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交董事会讨论解决。
第二十条
财务稽查部门工作职责
（一）
拟定财务稽查制度及修订方案；
（二）
根据集团公司主管领导确定的财务稽查工作重点制定财务稽查计划；
（三）
组织安排财务稽查工作；
（四）
形成稽查意见，提交稽查报告；
（五）
配合董事会聘请的注册会计师的工作。
第二十一条
财务稽查部门负责人职责
（一）
组织制定年度财务稽查计划；
（二）
组织财务稽查工作的实施与控制；
（三）
财务稽查报告的审核、提交与解释；
（四）
拟定财务稽查制度。
第二十二条
稽查人员职责
（一）
按照稽查工作计划进行稽查工作；
（二）
撰写稽查报告草稿。
15
第五章
财务稽查的范围
第二十三条
财务稽查的范围主要包括信息质量稽查、财务安全稽查、财务收支稽查和内部财务会计制度执行稽查等。
第二十四条
信息质量稽查
（一）
确保原始凭证真实、合法、准确和完整。各单位会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不受理的同时，予以扣留，并及时向上级领导报告。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人更正补充；
（二）
确保会计账簿可靠。各单位会计机构、会计人员对伪造、编造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为，应制止和纠正；制止和纠正无效的，向上级领导报告；
（三）
确保财务会计报告公允。各单位会计机构、会计人员对指使、强令编造、篡改财务会计报告行为，应制止和纠正，制止和纠正无效的，向上级领导报告。
第二十五条
财务安全稽查
（一）
发生的经济业务是否及时入账；
（二）
财产物资是否实行“永续盘存制”；
（三）
财产清查是否定期进行，发生财产物资盘盈盘亏时是否及时查明原因并按规定处理；
（四）
财务会计档案是否妥善保管、整理成册并定期清查。
第二十六条
财务收支稽查
（一）
对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正；
（二）
对违反规定不纳入公司统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正；
（三）
对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理；
（四）
对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止纠正；制止和纠正无效的，应当向本部门（单位）领导及公司直属上级领导提出书面意见请求处理。部门（单位）领导及公司直属上级领导应当在接到书面意见起五日内作出书面决定，并对决定承担责任。
（五）
对违反国定统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向本部门（单位）领导或公司直属上级领导汇报的，应承担责任。
第二十七条
内部财务会计制度执行稽查
（一）
集团公司各级会计机构、会计人员对违反公司内部财务会计管理制度的经济活动，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，向本部门（单位）领导及公司直属上级领导报告，请求处理。部门（单位）领导及公司直属上级领导应当在接到书面意见起五日内作出书面决定，并对决定承担责任。
（二）
集团公司各级会计机构、会计人员对违反公司内部会计管理制度的经济活动，不予制止和纠正，又不向本部门（单位）领导或公司直属上级领导汇报的，应承担责任。
第六章
财务稽查的具体内容
第二十八条
财务稽查的内容
（一）
预算、计划的稽查；
（二）
购置付款业务的稽查；
（三）
货币资金的稽查；
（四）
销售收款业务的稽查；
（五）
备品备件的稽查；
（六）
固定资产的稽查；
（七）
工资福利费的稽查；
（八）
期间费用的稽查；
（九）
融资与投资的稽查；
（十）
会计报表的稽查；
（十一）
基本建设项目的稽查。
第二十九条
预算、计划的稽查的内容具体如下：
预算、计划的稽查
预算、计划的内容是否全面；
预算、计划的编制方法是否科学；
预算、计划的报批程序是否符合规定；
预算、计划是否得到有效执行；
预算、计划是否根据环境变化进行及时调整。
第三十条
购置付款业务稽查的内容主要有购置合同、发票、结算凭证、验收单、付款凭证、购置付款业务遵守制度情况、付款等。具体如下：
购置合同的稽查
审查合同条款的有效性；
审查合同条款的完整性；
审查合同内容的经济性；
审查合同内容的正确性；
审查合同的执行情况。
发票的稽查
取得的发票的合法性。主要审核其票面是否规范；特别是对从境外取得的发票或凭证合法性的审查，对有疑义的
，可以要求提供境外公证部门、注册会计师的确认证明，方可作为核算的证明；
发票填写的真实性；
发票品名、数量与实际发生的经济业务是否相符。
结算凭证的稽查
审核结算凭证的真实性；
审核结算凭证的合法性；
审核结算凭证内容的正确性；
审核结算凭证内容的完整性。
验收单的稽查
审核验收单的真实性、合法性。有无购置合同、购置合同所列的购置物品是否确实到货、购置物品是否按规定程序办理入库手续、是否填制验收单或入库单、是否有无购置合同的物品到货等；
审核验收单内容的正确性与完整性。验收单填制是否符合要求，填制内容是否齐全，有关人员是否签字。
付款凭证的稽查
付款凭证是否附有经审核无误的原始凭证，其记录的内容是否与所附原始凭证内容相符；
会计分录的编制是否正确；
付款凭证的各项内容是否填制齐全，是否符合要求；
付款凭证所记录的经济业务是否合理合法，有关部门人员的签章是否齐全。
购置付款业务遵守制度情况稽查
是否按预算、计划进行购置，预算外购置是否事先得到批准；
以合同法为依据，签订的资产购置合同是否具有适用性、合法性，并予以执行；
是否严格进行验收，备品备件办理入库手续，固定资产进行编号并贴标签；
资产购置额是否按验收实际数额入账；
付款记录与记账及时；
是否按支票申领制度要求申领及签发支票；
是否按报销制度，报销人报销时是否有正常的批准手续、适当的付款依据，有关部门购货支出是否具有验收手续；财务部门是否对报销单据加以审核，现金出纳是否见到加盖核准戳记的支出凭证单后方予以付款；
审核付款记录是否及时入账，一切原始凭证是否按顺序或内容编作会计记录的附件。
付款的稽查
审核购置付款的依据如购置计划、购置合同、发票、结算凭证、验收单（入库单）等是否合法、真实与完整；
审核付款的授权批准手续是否符合规定；
以应付账款或应付票据形式列支购置货款，审核应付账款总分类账和明细分类账是否按月结账并相互核对；是否按月从供货方取得对账单，与应付账款明细分类账和未付凭单明细表相互调节，并查明发生差异的原因等。
第三十一条
货币资金稽查的内容主要包括现金、银行存款、其它货币资金和外币等。具体如下：
现金的稽查
现金支出是否符合现金支出范围和审批权限的规定；
现金收入是否坐支；
现金限额的遵守情况；
现金收付记录是否完整；
账实相符情况；
内部牵制制度执行情况。
银行存款的稽查
银行存款的支付是否遵守审批权限的规定；
是否存在与本单位经营无关的款项收支；
出租、出借银行账户；
银行存款收付记录是否完整；
银行存款的账实相符情况；
内部牵制制度。
其他货币资金稽查
是否按规定的用途使用；
余额是否及时清算；
账实是否相符。
外币的稽查
外币现金和外币存款的记账，是否实行复式记账法；
外币现金和外币银行存款的支付，是否遵守审批权限的规定；
是否存在与本单位经营无关的外币收付；
是否出租、出借外币银行账户；
外币和外币银行存款的账实是否相符；
内部牵制制度的执行情况；
汇兑损益的计算是否符合规定。
第三十二条
销售收款业务稽查的内容主要包括收入和应收账款等。具体如下：
销售收入的稽查
收入是否及时记录并确认；
收入是否按合同按期确认；
发票发放的稽查。
应收账款的稽查
不相容职务分离的稽查；
账账相符的稽查；
定期对账和催款的稽查；
对应收账款形成的合规性、合理性进行稽查；
对应收账款收回及时性进行稽查；
对坏账准备及坏账损失进行稽查，包括稽查坏账准备提取和收回合规性、正确性，以及稽查坏账损失的合规性、正确性。
第三十三条
备品备件的稽查的内容具体如下：
备品备件的稽查
大额的备品备件采购是否签订购货合同，有无审批制度；
备品备件的入库是否严格履行验收手续，对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对，并及时入账；
备品备件的发出手续是否按规定办理，是否及时登记并与会计记录核对；
备品备件的采购、验收、保管、运输、付款等职责是否严格分离；
备品备件的分检、堆放、仓储条件等是否良好；
是否建立定期盘点制度，发生的盘盈、盘亏、毁损、报废是否及时按规定审批处理；
备品备件消耗定额是否有效制定；
备品备件消耗定额是否贯彻执行；
消耗定额是否按规定定期及不定期进行调整；
备品备件储备量是否合理；
备品备件在生产技术上的耗用是否节约。
第三十四条
固定资产的稽查的内容具体如下：
固定资产的稽查
审核各单位财产清查制度的有效性；
审查财产清查工作的实施程序的合理性、有效性及真实性；
审核财产清查结果的真实性、合理性；
审核财产清查结果的处理意见的正确性、合理性；
审核财产清查结果的会计处理的正确性、合理性；
固定资产的报废是符合条件并按规定的报批程序执行；
固定资产清理收入是否全额上交；
审核固定资产报废后的清理工作的执行情况；
审核固定资产报废的资产价值及残值的会计处理的合法性、完备性与正确性。
第三十五条
工资福利费稽查的内容具体如下：
工资的稽查
工资中的各种工资、奖金、津贴及补贴、扣款等的计算是否准确，标准是否符合有关规定；
代扣款项有无不扣、少扣或用职工福利费支付的情况；
审核有无虚增人员、冒领工资等情况；
按用途分配的工资，是否按规定的列支渠道列支。
应付福利费的稽查
计入福利费的开支数额是否合理；
有无将应由公益金负担的集体福利设施支出计入职工福利费开支或使用管理不当、损失浪费、造成福利费超支等问题。
第三十六条
期间费用稽查的内容具体如下：
销售费用的稽查
审核销售费用的开支范围；
销售费用真实性与合法性的审核；
销售费用会计处理正确性的审核。
管理费用的稽查
管理费用计划的审核；
管理费用开支范围的审核；
管理费用合理性、真实性的审核；
管理费用会计处理正确性的审核。
财务费用的稽查
审核发生的短期借款利息，其计提列支数是否正确；
审核计入财务费用的长期借款利息，是否确属在固定资产购建完成交付使用后发生的利息支出，有无计入有关固定资产的购建成本的长期借款利息计入了财务费用，审核时应结合对固定资产的入账价值审核一并进行；
审核发生的利息收入、汇兑损益是否冲减了财务费用，有无不按规定冲减或不入账核算的情况。
第三十七条
融资与投资稽查的内容具体如下：
银行信贷的稽查
是否如实按借款合同约定用途使用贷款；
是否按借款合同约定及清偿贷款本息；
涉及贷款的财务处理是否准确。
短期投资的稽查
短期投资取得时入账价格的确定；
短期投资现金股利和利息的处理；
短期投资的期末计价。
长期投资的稽查
长期投资取得时入账价格的确定；
长期投资的股利、利息处理；
长期投资的期末计价。
第三十八条
会计报表稽查的内容具体如下：
会计报表的稽查
严格按照会计准则、财务通则的要求，认真执行《会计法》及其他各项财务制度，对会计报表是否合法，手续是否完备进行稽查；
稽查是否完成财务计划，检查未完成或超额完成的主要原因；
审查各种会计报表是否符合编报要求，是否反映真实、完整；
稽查各项指标间是否平衡。
第三十九条
基本建设项目稽查的内容具体如下：
基本建设项目稽查
工程项目概算的稽查；
工程招标的稽查；
施工合同的稽查；
施工预算的稽查；
设备、材料价格的稽查；
预付备料款的稽查；
施工结算的稽查；
竣工结算的稽查；
资产移交的稽查。
第七章
财务稽查工作程序
第四十条
工作程序
（一）
财务稽查计划
步骤
工作内容
涉及部门及岗位
岗位岗
步骤说明
1
确定年度工作重点
财务部部长
根据董事会经营指导思想，确定年度财务稽查的重点。
2
制定年度计划
财务稽查部门
负责人
根据本年度财务稽查重点，制定《年度财务稽查计划》，明确将进行重点稽查的部门、子公司以及重点稽查项目，报财务部部长审核批准。
3
年度计划审批
财务部部长
根据董事会确定的年度经营目标批准《年度财务稽查计划》。
4
制定实施方案
财务稽查部门
负责人
根据批准的《年度财务稽查计划》，财务稽查部门负责制定本年度集团财务稽查的实施方案，包括各项工作执行的时间表和人员配备，报财务部部长备案。
（二）
财务稽查执行
步骤
工作内容
涉及部门及岗位
岗位岗
步骤说明
1
准备工作
财务稽查部门
财务稽查部门进行前期准备工作，包括资料准备、人员配合以及工作安排等。
2
编制项目计划
财务稽查人员
财务稽查人员在开始稽查前应制定详细的稽查计划，对拟调查内容、稽查工作重点、将收集的稽查证据、拟实施的稽查程序以及工作时间做出安排，报财务稽查部门负责人审批。
3
审批项目计划
财务稽查部门
负责人
财务稽查部门根据年度财务稽查实施方案和项目财务稽查计划安排稽查人员。
4
实施稽查
财务稽查部门
根据《企业会计制度》、《企业会计准则》以及董事会的具体要求，对被稽查单位进行稽查。
（三）
稽查报告
步骤
工作内容
涉及部门及岗位
岗位岗
步骤说明
1
编制报告
财务稽查人员
财务稽查工作完成后，稽查人员将根据现场稽查具体情况整理财务稽查工作底稿，根据初步结论形成报告草稿报负责人。
2
审核报告
财务稽查部门
负责人
财务稽查部门负责人对稽查人员提交的稽查报告草稿进行重点复核，对重大问题可与被稽查单位负责人交换意见，交换的范围仅限于澄清事实而非对稽查结论的讨论，如未发现稽查报告草稿有不妥之处则要求稽查人员提交正式稽查报告，财务稽查部门负责人应签署意见后报财务部部长。财务稽查部门负责人在复核中如发现事实未清或有其他不妥之处应责成稽查人员尽快予以落实。
（四）
稽查结果处理
步骤
工作内容
涉及部门及岗位
岗位岗
步骤说明
1
稽查报告审查
财务部部长
财务部部长应审查稽查报告是否符合《年度财务稽查计划》及董事会的要求，应就稽查报告中的重要问题征求意见。
2
反馈意见
被稽查单位
如对稽查结果表示异议，向财务部部长提交《财务稽查申诉报告》。
3
稽查报告审核
集团公司
主管领导
集团公司主管领导根据实际情况决定是否召开有总经理、财务部门、稽查部门、被稽查单位参加的听证会。集团公司主管领导应根据听证会结果决定是否直接指定人员对有关问题进行复查。
4
稽查工作报告提交
财务部部长
财务部部长应在财务稽查工作结束后就本年度公司财务稽查结果向董事会提交年度稽查工作报告，附送财务稽查报告，对稽查结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交董事会讨论解决。
5
问题处理
总经理
对董事会的处理意见，总经理应负责实施改进措施。
6
问题处理监督
财务部部长
对董事会的处理意见，财务部部长将负责监督落实工作。
第四十一条
财务稽查报告的主要内容
（一）
具体财务稽查计划；
（二）
具体财务稽查计划中各项稽查重点问题的稽查结果及初步稽查结论；
（三）
对加强和改善有关内部控制和管理制度的建议；
（四）
其他必要内容。
第四十二条
单据与记录
（一）
年度财务稽查计划
（二）
年度财务稽查实施方案
（三）
财务稽查项目计划
（四）
财务稽查申诉报告
（五）
财务稽查报告
（六）
财务稽查工作报告
第八章
附则
第四十三条
本制度由集团公司财务部负责制订和修订，其解释权归集团公司财务部。
第四十四条
本制度自集团公司董事长批准之日开始执行。
财务稽查流程图
集团公司管理部门
财务部部长
财务稽查部门
董事会
被稽查单位
确定年度
经营目标
草拟本年稽查计划
确定本年稽查重点
批准本年
稽查计划
制定稽查实施方案
准备工作
制定项目实施计划
审查稽查报告
参加听证会
是否需
进行听证
配合
稽查工作
实施稽查
执行改进措施
稽查报告
年度稽查工作报告
