独立审计准则007-审计报告 本文关键词：审计报告，审计，准则，独立
独立审计准则007-审计报告 本文简介：独立审计具体准则第7号——审计报告第一章总则第一条为了规范注册会计师编制和出具审计报告，根据《独立审计基本准则》，制定本准则。第二条本准则所称审计报告，是指注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。第三条本准则所称被审计单位
独立审计准则007-审计报告 本文内容：
独立审计具体准则第7号——审计报告
第一章
总则
第一条
为了规范注册会计师编制和出具审计报告，根据《独立审计基本准则》，制定本准则。
第二条
本准则所称审计报告，是指注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。
第三条
本准则所称被审计单位，是指负责编制和报送会计报表，并接受注册会计师审计的企业和实行企业化管理的事业单位。
第四条
注册会计师执行其他会计报表审计业务，编制和出具审计报告，除有特定要求者外，应当参照本准则办理。
第二章
一般原则
第五条
注册会计师应当在实施了必要的审计程序后，对会计报表实施总体性复核，并按照本准则的要求，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见，出具审计报告。
第六条
注册会计师应对其出具的审计报告的真实性、合法性负责。
审计报告的真实性是指审计报告应如实反映注册会计师的审计范围、审计依据、已实施的审计程序和应发表的审计意见。
审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则的规定。
第七条
注册会计师对在审计过程中发现的需要调整的审计差异，应提请被审计单位加以调整。如果被审计单位不接受调整建议，注册会计师应当根据需要调整事项的重要程度，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。
第八条
对于截止至审计报告日被审计单位仍未调整或披露的期后事项，注册会议师应当提请被审计单位予以调整或披露。如果被审计单位不接受建议，注册会计师应根据其类型和重要程序，确定是否在审计报告中反映，以及如何反映。
第九条
对于截止至审计报告日被审计单位仍未披露的或有损失，注册会计师应当提请被审计单位予以披露。如果被审计单位不接受建议，注册会计师应当根据其重要程序确定是否在审计报告中反映。
第十条
注册会计师出具的审计报告，应当由注册会计师和会计师事务所签章后，径送委托人，无需经其他单位审定。注册会计师在出具审计报告时，应同时附送已审计的会计报表。
第十一条
注册会计师应当要求委托人按照审计业务约定书的要求使用审计报告。委托人或其他第三者因使用审计报告不当所造成的后果，与注册会计师及其所在的会计师事务所无关。
第三章
审计报告的内容与格式
第十二条
审计报告应当包括下列基本内容：
（一）标题；
（二）收件人；
（三）范围段；
（四）意见段；
（五）签章和会计师事务所地址；
（六）报告日期。
注册会计师可以根据需要，在范围段与意见段之间，增加说明段。
第十三条
审计报告的标题应统一规范为“审计报告”。
第十四条
审计报告的收件人是指审计业务的委托人。审计报告应当载明收件人的全称。
第十五条
审计报告的范围段应说明以下内容：
（一）已审计会计报表的名称、反映的日期或期间；
（二）会计责任与审计责任；
（三）审计依据，即“中国注册会计师独立审计准则”；
（四）已实施的主要审计程序。
第十六条
审计报告的意见段应说明以下内容：
（一）会计报表的编制是否符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定；
（二）会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审计期间的经营成果、资金变动情况；
（三）会计处理方法的选用是否符合一贯性原则。
第十七条
当注册会计师出具保留意见、否定意见或拒绝表示意见的审计报告时，应在范围段与意见段之间增加说明段，清楚地说明所持意见的理由，并在可能情况下，指出其对会计报表反映的影响程度。
当注册会计师出具无保留意见审计报告时，如果认为必要，可以在意见段之后，增加对重要事项的说明。
第十八条
审计报告应由注册会计师签名、盖章，加盖会计师事务所公章，并标明会计师事务所的地址。
第十九条
审计报告日期是指注册会计师完成外勤审计工作的日期。审计报告日期一般不应早于被审计单位管理当局确认和签署会计报表的日期。
第四章
审计意见的类型与审计报告的编制
第二十条
注册会计师应当根据审计结论，出具下列审计意见之一的审计报告：
（一）无保留意见；
（二）保留意见；
（三）否定意见；
（四）拒绝表示意见。
第二十一条
注册会计师经过审计后，认为被审计单位会计报表的编制同时符合下述情况时，应出具无保留意见的审计报告：
（一）会计报表的编制符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定；
（二）会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况；
（三）会计处理方法的选用符合一贯性原则；
（四）注册会计师已按照独立审计准则的要求，实施了必要的审计程序，在审计过程中未受阻碍和限制；
（五）不存在应调整而被审计单位未予调整的重要事项。
注册会计师在编制无保留意见报告时，应以“我们认为”作意见段的开关，并使用“在所有重大方面公允地反映了”等专业术语。
第二十二条
注册会计师经过审计后，认为被审计单位会计报表的反映就其整体而言是公允的，但还存在下述情况之一时，应出具保留意见的审计报告：
（一）个别重要财务会计事项的处理或个别重要会计报表项目的编制不符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，被审计单位拒绝进行调整；
（二）因审计范围受到重要的局限制，无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据；
（三）个别重要会计处理方法的选用不符合一贯性原则。
注册会计师在编制保留意见报告时，应于意见段中使用“除存在上述问题以外”、“除上述问题造成的影响以外”或“除上述情况待定以外”等专业术语。
第二十三条
注册会计师经过审计后，认为被审计单位会计报表存在下述情况之一时，应出具否定意见的审计报告：
（一）会计处理方法的选用严重违反《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，被审计单位拒绝进行调整；
（二）会计报表严重歪曲了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况，被审计单位拒绝进行调整。
注册会计师在编制否定意见报告时，应于意见段之前另设说明段，说明所持否定意见的理由，并在意见段中使用“由于上述问题造成的重大影响”、“由于受到前段所述事项的影响”专业术语。
第二十四条
注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到委托人、被审计单位或客观环境的严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体反映发表审计意见时，应当出具拒绝表示意见的审计报告。
注册会计师在编制拒绝表示意见报告时，应于意见段之前另设说明段，以说明所持拒绝表示意见的理由，并在意见段中使用“由于审计范围受到严重限制”、“由于无法实施必要的审计程序”、“由于无法获取必要的审计证据”、“我们无法对上述会计报表整体反映发表意见’等专业术语。
第二十五条
注册会计师明知应当出具保留意见和否定意见的审计报告时，不得以拒绝表示意见的审计报告代替。
第五章
附则
第二十六条
本准则由中国注册会计师协会负责解释。
第二十七条
本准则自1996年1月1日起施行。
篇2：审计助理岗位的实习报告
审计助理岗位的实习报告 本文关键词：审计，实习报告，岗位
审计助理岗位的实习报告 本文简介：广东科学技术职业学院毕业实习报告题目：中山市XX税务师事务所审计助理岗位的实习报告姓名：林xx班级：09财管x班学号：02040902xx电话：1372620xxxx实习日期：2012年01月--2012年04月实习单位（盖章）：学校指导教师：xxx实习单位指导教师：xxx学校指导教师评语：评定成绩
审计助理岗位的实习报告 本文内容：
广东科学技术职业学院
毕业实习报告
题目：
中山市XX税务师事务所审计助理岗位的实习报告
姓
名：
林x
x
班
级：
09财管x班
学
号：
02040902xx
电
话：
1372620xxxx
实习日期：
2012年
01
月--
2012年
04月
实习单位（盖章）：
学校指导教师：
x
x
x
实习单位指导教师：
x
x
x
学校指导教师评语：
评定成绩：
指导教师签名：*年*月*日
学院评审小组意见：
签章：*年*月*日
备注
经济管理学院顶岗实习典型工作任务描述表
姓名
林x
x
班级
09财管x班
学号
02040902xx
实习单位名称
中山市x
x税务师事务所
实习单位电话
0760-88xxxxxx
实习岗位
审计助理
企业指导教师
x
x
x
电话
1379072xxxx
职务/职称
项目经理
实习企业基本情况介绍：
中山市xx税务师事务所秉承着“独立、客观、公正、诚信”的服务理念，现拥有员工15人，注册会计师、注册税务师2人，资深的专业、经验丰富。
该所的业务范围是担任常年税务顾问、税务筹划；审查纳税情况；税收政策业务咨询；培训办税人员；帮助建账建制、代理会计记账；代理申请税务行政复议；代办各种税务登记；办理发票领购的有关手续；代理缴纳税款；代理纳税申报、扣缴税款报告、企业所得税汇算清缴；办理税收优惠政策论证；企业税收优惠条件资格认定；代理申请退税手续；先征税后返还手续及减免税手续。
实习岗位及其对知识、技能、素质的要求：
1、热爱本职岗位，维护单位声誉。
2、具有会计基础知识，并能理解主审人员提出的审计要求、意思。
3、要有严谨的逻辑思维能力、严密的数据勾稽能力、有条不紊、条理清晰。
4、要初步学习并掌握注册会计师相关的基础的执业准则及相关指南。
实习岗位的典型工作任务名称描述：
1、按照中国注册会计审计准则对财务报表进行审计，并出具审计报告。
2、按照验资准则对实收资本进行验证，并出具验资报告。
3、代理记账。
4、填制所得税报告
实习单位指导教师评语：
指导教师签名：
实习单位盖章：
中山市石岐区恒润税务师事务所
审计助理岗位的实习报告
一、实习目的及要求
俗话说得好，“实践是检验真理的唯一标准”，这是学习知识的一种途径。我们学习的真正目的就是为了“学以致用”，也就是能够在工作的实践中运用自己所学的知识、经验，发挥自己的所长，在实践中补足自己的不足之处。
在大学这三年来，我们学过关于财会专业的专业课程：《企业会计核算与报告》、《成本计算与分析》、《税费计算与申报》、《企业财务分析与决策》、《office高级应用》、《企业会计业务电算处理（财务管理软件的应用）》等这些课程。为了将学校所学同实际所用结合起来，理论联系实际，以巩固并加深所学基础理论与专业知识。使我们基本掌握企业会计核算和财务管理工作的组织形式和基本方法，综合运用所学知识进行调查研究、分析判断，以培养观察问题、分析问题和解决问题的能力。
要求:
1.学会将理论与实践相结合，将学习的理论知识运用到实践中去
2.主动做事，虚心向前辈讨教和学习
3.学会多观察周边的事物，从中学到处理事情的技巧
4.要持之以恒
二、实习单位及岗位介绍
1.实习单位介绍
我所实习的单位是中山市xx税务师事务所，该所秉承着“独立、客观、公正、诚信”的服务理念，现拥有员工15人，注册税务师、注册会计师2人，资深的专业、经验丰富。能提供各种类型的税务法定鉴定业务、财务会计服务的业务。
该所的业务范围是担任常年税务顾问、税务筹划；审查纳税情况；税收政策业务咨询；代理制作涉税文书；培训办税人员；帮助建账建制、代理会计记账；代理申请税务行政复议；代办各种税务登记；办理发票领购的有关手续；代理缴纳税款；代理纳税申报、扣缴税款报告、企业所得税汇算清缴；办理税收优惠政策论证；企业税收优惠条件资格认定；代理申请退税手续；先征税后返还手续及减免税手续
2.岗位介绍
1)按照中国注册会计审计准则对财务报表惊醒审计，并出具审计报告
2)按照验资准则对是实收资本进行验证，并出具验资报告
3)代理记账
4)开展初步业务活动，与委托单位签订业务约定书
5)通过资料，了解被审计单位及其环境，识别评估其重大错报风险
6)针对评估的重大错报风险计划实施的程序
7)初步确定重要性水平与可接受的审计风险
8)编制总体审计策略与具体审计计划
9)编制审定表
10)填制凭证抽查表
11)编制企业所得税汇算清缴鉴证报告及其相关附件
12)编制税审底稿，核对数据
三、实习内容及过程
1.实习内容
实习期间按照要求和公司安排主要完成以下实习工作任务：
1)了解税务师事务所的机构组成、人员职责，基本业务。
2)熟悉事务所的各种业务流程，行业规范，协助工作人员完成各类业务。
3)配合工作人员完成各种办公室日常工作。
4)多看一些有关税的资料，要尽快学会独立处理相关的业务。
2.实习过程
第一天报到的时候，心里在想着工作会不会很难做，很怕在学校学的知识在事务所运用不上、在工作中做不好事务所里给的任务，因为我的经验为零，所里很多工作都几乎不会做，年审、审税、验资、出报告等这些我都不会。所长说，现在的这个时候，所里的工作还不会很忙，等到2月中旬，到税务局开完会后就会比较忙了，所以在2月中旬之前的这段时间是我们的培训时间。刚好可以让我们补足工作中的不足。
负责带我的前辈是项目经理，我们实习生都尊称他为“x哥”，他先讲税收政策，以及审计底稿如何做，也就是“先理论，后实操”。首先，锋哥先给我一些相关的数据，让我来填制底稿，有什么不懂就问他，不要觉得这个问题不会回让人家笑话，要让每个问题都得到解决，这样才会对工作的负责，也是对事务所、客户，还有自己负责。
第一天算是熟悉了所里的基本情况了，在第二天上班的时候，开了个会议，主要是说关于税收的问题，以及以前实习生说在实习过程中所遇到的问题的解决办法，接下来就是实操了。还没实操之前，我觉得在大三第一学期上过审计的实操课程，在所里应该会知道怎么填底稿。可是我想错了，事务所的底稿跟我们学校的底稿几乎不一样，让我感觉到得再重新学习一遍，在学校之前教的审计都几乎用不上。
事务所主要做的是“企业所得税汇算清缴鉴证”，做汇算清缴的流程是：
1.与企业签订《业务约定书》及《管理层声明》。
2.了解企业内部的控制制度，完成《企业内部控制制度调查问卷》以及《年度企业所得税汇算清缴审核调查问卷》。
3.核对事务所提供《企业提供资料清单》中的各项资料是否齐全。
4.根据企业账册编制审定表，编制是应注意是否与其业务提供的财务报表一致。
5.查看企业凭证，记录相关调整事项，编制凭证抽查表，并复印相关资料及凭证。
6.编制企业所得税汇算清缴鉴证报告及相关附件。
7.编制税审底稿，核对数据是否正确。
8.整理工作底稿所需资料，编制《档案目录》，并打印装订。
9.归还企业账册、凭证等，并填写签收记录。
我们开始做模拟的话就是从第4步开始的，刚刚开始就是懵懵懂懂的，对于有些数据该怎么填制都不懂，在锋哥的帮助下，就知道该怎么填制了。编制时也会注意数据是否与企业提供的财务报表一致。我刚开始编制审定表的速度很慢，但是我觉得做一件事的时候要循序渐进，不能一蹴而就。因为作为在事务所实习的我觉得在事务所的这个服务行业一定要仔细、认真，刚开始的时候，速度一定会慢的。由于我们刚刚接触，没什么经验，凡事要以“稳”为准，不能急冲冲地做事，急冲冲地做事可能会把一件事情做得很糟糕。在几天后，我把审定表编制好了，就开始做那个“凭证抽查表”，我们主要是看企业费用入账是否合法，是否存在跨期或白单的情况，如果有的话，就登记在凭证抽查表里面，并且要把相关凭证的有关信息记录起来，并注明原因。在查这些凭证的时候一定要谨慎，要仔细看每张凭证和它们的原始单据，有时候被审单位所提供的凭证后面的有些发票有一些会有抬头不明，我们就要挑出、记录，到时汇总起来，通知被审单位要将所缺的原始单据在汇算清缴期前补齐，如果被审单位不补齐的话就要在所得税报告中调整数据。在凭证抽查表做好之后，我就要编制企业所得税汇算清缴鉴证报告及填制相关附件，接下来就是编制税审底稿，核对数据是否正确。看看是否有些有些数据没有链接到税审底稿里。如果没链接到的话，就要检查出原因，才能及时解决问题，才能把这件任务做好，尽可能的完善一点。
这些做完后，我再继续做另外的一组数据，也是重复之前的步骤，这次的速度就有些快了，这样对于我来说就有一点成就了。俗话说得好“熟能生巧”，凡事都要经历过才知道该怎么做，该怎么解决。但是对于所遇到的问题不能马虎应付，绝对不能讲“应该、也许、可能”等这些词语，也许这样的回答就会让你出了一个很大的纰漏，所以凡事就一定不要马虎，要认真对待。
过了大概一段时间后，我们对于审定表有了一定的了解。所长就派我们这些实习生跟着工作人员到被审的公司或单位出外勤。到了那里的时候，我们对于相关数据认真地采集、校对、复核。之后将其相关的数据以及资料带到所里面，然后再接下去完成该完成的工作。
经验是慢慢累积出来的，不是一下子想有就有的，要相信自己是可以的，凡事都可以克服的，只要自己肯努力，胜利就在你的眼前。
通过这次短短的三个月实习，让我这个从前不知道审计该从何做起的人，到现在对于审计有了一定的了解，并对事务所审计助理岗位的基本工作有所掌握，让我感觉到无论是简单的还是复杂的，都一定要亲手动手才知道。“时光如逝，岁月如梭”，短暂而又充实的实习就这样结束了，在这段期间让我学到了很多，不管是知识上，还是交际上，都有一定的掌握、认识。现在我回想起那段实习的生活，还是觉得很充实。
四、实习总结及体会
实习确实是一种丰富人的经验、阅历，锻炼人的意志，只有自己亲身体会，才能感觉到那种其中的感受。课本上的知识是最基本的，要将最基本的只是学习好，接下来才有可能往未来更加深入的程度“进攻”。
审计助理原本就是一个繁琐的工作，但是这份繁琐的工作会让你的经历更加充实，经验更加丰富，为了我们以后的工作奠下了基础。经验、经历就好比是一栋大楼，要一层一层地建下去，没办法一下子就把所有的楼层都建好。建好楼层就要把地基先建稳固，只有建的稳固，才能承受住大楼的压力。所以一定要将有关的知识学得扎实一点，为了以后能够更好地发挥。
通过这次的实习，让我对自己的专业有了更为详尽而深刻的了解，同时也是对事务所的会计知识有了初步的掌握，也是对这几年在大学里面所学知识的更加巩固与运用。从这次实习中，我体会到了实际的工作与书本上的知识是有一定的距离的，并且需要进一步的再学习。“千里之行始于足下”，这句俗话说得很好，那些最基本的业务往往是不能在书本上彻底理解的，所以基础的实务尤其显得很重要。在这次实习中，我体会到了，如果将我们在大学里所学的知识与更多的实践结合在一起，“实践是检验真理的唯一标准”，这样才会使一个专科生具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识，还有一个较严密的思维逻辑，这样才是我们学习与实习的真正目的。
五、对所学专业的建议
在学校这三年的教学时间看似很长，实则短。原本刚刚踏入学校的我还仿佛在昨日，现在的我都踏入到社会上了。
学校教的知识，我觉得还是xx老师教的《初级会计》在工作中有很大的帮助。当然，学校不比社会，我们所学的和所练的，都是比较肤浅的，表面的知识，甚至可以说是比较死板的，在实习过程中，我们的单位指导老师纠正了我一些观念上的错误，还有操作上的错误，也补充了我一些不会的知识。
针对我所实习的岗位—“审计助理”来说，我对学校有一点小小的建议，在我们大三所教的审计课程中，审计课程的课时要增加，实操的课时要占大部分，并且实操的内容要跟社会上的审计工作要有链接，简单来说，就是要挂钩。这样才不会导致我们实习生在刚开始实习时候“一头雾水”，也不会在实习时重头来过。
篇3：油田公司内部审计管理规定
油田公司内部审计管理规定 本文关键词：管理规定，油田，内部审计，公司
油田公司内部审计管理规定 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632某某油田服务股份有限公司内部审计管理规定第一章总则第一条为进一步加强公司内部审计工作，强化企业管理，加强内部监督,促进廉政建设，根据中华人民共和国《审计法》及《中国海洋石油总
油田公司内部审计管理规定 本文内容：
天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin
；QQ:1318241189；QQ群：175569632
某某油田服务股份有限公司内部审计管理规定
第一章
总
则
第一条
为进一步加强公司内部审计工作，强化企业管理，加强内部监督,促进廉政建设，根据中华人民共和国《审计法》及《中国海洋石油总公司内部审计制度实施规定》,结合公司的具体情况，特制定本规定。
第二条
公司内部审计是中国海洋石油总公司（以下简称总公司）审计体系的组成部分、接受总公司审计部指导。内部审计是公司实施内部监督、依法检查会计帐目及其相关资产、监督财务收支真实、合法和效益的活动。
第三条
公司审计部门受公司的直接领导，独立行使内部审计监督权，向公司主管领导报告工作。
第四条
对公司所属的下属单位财务实行年度例行审计制度和根据公司管理需要而确定的各类专项审计。
各类专项审计由公司领导根据需要确定实行，审计期限不作限制。公司对下属主要生产经营单位实行每年度的例行审计。对一般的控股子公司可以根据需要实行每年或每两年一次的例行审计。
第五条
内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密、不得滥用职权、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽职守。
内部审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。
第六条
加强对审计队伍的业务培训，以不断提高审计队伍的政策、理论水平、职业道德和业务素质。
第二章
审计内容
第七条
公司审计部门对公司所属单位的下列事项进行审计监督：
财务计划与预算以及预算的执行情况。
与财务收支有关的经济活动；
经济效益；
内部控制制度；
经济责任；
资产管理；
基本建设项目预（概）算、决算；
国家财经法纪和总公司以及公司的规章制度的执行；
经济合同的签订与执行；
公司领导交办的其他审计事项。
第八条
对联营企业和中外合资企业的投入资金、财务收支、经营状况、经济效益和利润分配等，根据合同或章程规定进行审计监督。
第九条
根据国家有关管理规定，对公司所属单位实施总经理（厂长）和财务经理或财务主管离任审计。
第十条
配合国家审计机关和总公司审计部对公司进行审计。
第三章
审计权限
第十一条
根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送有关计划、预算、决算、会计报表和有关文件资料等。
第十二条
有权检查被审计单位的会计凭证、帐薄、报表、决算、资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关的文件和资料，被审计单位不得拒绝。
第十三条
参加与审计有关的会议。
第十四条
对审计涉及的有关事项，进行调查并索取有关的文件和资料等证明材料。
第十五条
对正在进行严重违反财经法纪造成严重浪费和经济损失的行为，经公司主管领导同意，可以作出临时的制止决定。
第十六条
对阻挠审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司主管领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
第十七条
提出改进管理提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法规行为的意见。
第十八条
对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究责任和处理的建议。
第十九条
对相关的审计报告、审计意见书、审计决定要及时报公司主管领导，对审计工作中的重大事项，应向公司主管领导和总公司审计部及时报告。
第二十条
对违反规定，逾越工作程序，但尚未造成损失的，由审计人员对经办人给予批评教育，对违反规定不按程序办理，造成经济损失的，要提请有关部门追究经办人员和有关领导的行政或法律责任。
第四章
审计程序
第二十一条
公司审计部门应在每一年度结束后，制定下年度审计项目计划，经公司批准后实施。
第二十二条
公司审计部门应在审计实施前，事先向被审计单位发出审计通知。同时，审计组要认真做好审计前的准备工作，制定出审计实施计划。
第二十三条
被审计单位要按照审计通知的要求做好准备，在审计开始时向审计组汇报本单位在被审计的会计报告期的经营状况、成果和财务收支以及资产负债状况以及其它相关事项。
第二十四条
在审计期间，被审计单位应指派审计联络员，负责向审计组提供有关资料，介绍情况、答复问题、配合调查，以及协调与审计有关的其它事项。
第二十五条
审计组应区别不同的审计对象和重点，采用相适应的审计方法，编制统一的审计工作底稿，力求高效率、高质量。
第二十六条
审计终结，由审计组提出审计报告，征求被审计单位的意见后，报送公司审计部门，审计报告由主管部门审定，对审计事项作出评价，出具审计意见书和审计决定。经公司领导批准的审计意见书和审计决定，被审计单位必须执行。
第二十七条
被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向公司审计部门负责人或公司主管领导提出申诉。公司审计部门负责人或公司主管领导应当及时进行处理。被审计单位对审计意见书和审计决定如无异议，须在收到后三十日内向公司审计主管部门做出书面答复，报告整改和处理结果。
第二十八条
公司审计部门一般应于下年度或下次审计时，复查被审计单位对上次审计意见书和审计决定的执行情况。
对重要的审计项目要进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。
第二十九条
公司审计部门对办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定管理。
第五章
附
则
第三十条
本规定由公司行政管理部审计室负责解释。
