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审计整改措施,加强财务培训【6篇】

发布时间:2022-05-22 13:49:02

以下是为大家整理的关于审计整改措施 加强财务培训6篇 , 供大家参考选择。

审计整改措施 加强财务培训6篇

第一篇: 审计整改措施 加强财务培训

审计整改措施


  第一篇:中山街道经济责任审计落实整改措施的方案
  中山街道经济责任审计落实整改措施的方案
  各企事业单位、机关各科:
  根据区审计局对我街道开展经济责任审计的《审计报告》和《关于加强对审计结果整改落实的试行意见》的精神,街道办事处已召开专题会议,研究贯彻落实审计整改工作,现将落实整改的有关事项通知如下:
  整改的内容
  1、健全和完善重大事项内控制度。
  完善对外投资、担保、资产处置、大额资金进出等重大事项的决策和审批程序;
  完善财政划拨专项工作资金结转的手续。
  2、严格执行内控、财经制度。
  规出纳人员配置,加强现金、支票、印鉴的日常管理;
  及时提供专项工作资金的结算报告;
  完善固定资产的采购及审批手续。
  3、严格实行会计核算。
  规会计核算,正确运用会计科目;
  明确开发成本,及时结转完工项目;
  注重单位内部独立核算账户收入与支出的配比。
  4、切实加强内部管理。
  及时组织对往来账款的清理和账户处理;
  加强对财政资金使用情况的监督;
  禁止虚开发票,列支费用;
  合理设置账户;
  理顺直属公司投资关系;
  加强对会计人员业务能力、工作责任心的培养。
  整改意见
  积极落实整改责任制,强化整改责任追究制。具体意见如下:
  1、健全和完善内控制度
  一是制定重大事项决策、审批程序方面的制度;二是制定财政资金的管理、使用的具体规定;三是完善重大事项报告、决策及审批程序。
  2、加强对内控、财经制度执行情况的监督
  一是会计人员应发挥监督职能,并对会计业务处理的合法性负责;二是加强宣传和管理,提高执行制度的自觉性;三是加强日常监督和检查,重视整改情况落实。
  3、增强会计人员的责任心,切实提高会计人员的综合素质
  一是加强会计核算的业务指导,完善对会计人员考核实施办法,并将审计整改情况纳入到考核之中;二是及时确定开发属性和结转成本;三是日常账务处理中,注意收入和支出的配比。
  4、加强财政资金和财务管理
  一是及时组织往来账款的清理和账户处理;二是加强对财政资金使用情况、划拨及结转情况的管理;三是提高账务处理能力,杜绝虚开劳务费发票行为;四是后勤账户纳入办事处行政账户统一核算和管理、事业单位账户适当归并;五是理顺直属公司投资关系,解决注册资本金未到位题;六是定期开展业务培训和岗位交流,加强业务能力、工作责任心的培养。
  整改要求
  1、组织实施
  成立落实审计整改工作领导小组,负责落实审计整改工作的组织领导。办事处主任任组长、纪工委书记任副组长,组员有办公室、监察室、财政所、经管站、审计室等部门负责人组成。领导小组下设办公室,负责落实审计整改的各项具体工作。办公室成员有监察室、财政所、经管站、审计室等部门人员组成。
  2、整改时间安排
  本次落实审计整改工作自《审计报告》出具之日起三个月之内完成。具体分五个阶段:
  动员部署阶段
  通过深入的思想发动、政策法规宣传和落实整改责任制,进一步提高对落实审计整改工作的认识,对存在题能及时地组织整改实施。
  街道审计室、财政所、经营管理站等经济管理职能部门,要加强与被整改单位或部门的联系与沟通,及时指导、研究具体整改措施和审计意见、建议的采纳,切实提高审计整改率和审计整改质量。
  落实整改阶段
  落实审计整改责任的单位或部门要按照《审计报告》或区审计局的要求,抓紧制定具体整改办法及审计意见、建议的采纳。各单位负责人、财务人员对落实整改情况、审计意见、建议的采纳负责,对审计提出的题,须逐条整改,并将书面落实整改情况于20XX年9月20日前报街道落实审计整改工作办公室。
  整改情况的检查阶段
  落实审计整改工作结束后,街道落实审计整改工作领导机构将对各单位、各部门具体整改办法及审计意见、建议采纳情况进行检查。对未执行审计结果或执行不到位的,查明原因。对具体整改办法及审计意见、建议采纳走过场的单位或部门,审计整改工作领导机构及时了解情况,给于通报批评并责令整改。
  整改情况落实的反馈阶段
  街道审计室,根据街道各单位、各部门的整改情况进行汇总、总结。并将总体执行审计决定情况、采纳审计报告意见及建议情况,以及内控制度建立情况报区审计局。
  整改情况的督查回阶段
  区审计局赴中山街道审计组,在此阶段对我街道整改情况进行督查和回。
  第二篇:崇川区地方政府性债务报告
  关于崇川区地方政府性债务审计
  整改措施报告
  市审计局:
  贵局送达我区《崇川区人民政府地方政府性债务审计报告》收悉。针对审计报告中提出的问题,我区高度重视,对此进行了专题研究,制定了五项管理措施,逐条落实整改,达到有效防范和化解地方政府性债务风险、维护财政和金融安全的目的。一是增强对债务的风险意识,重视政府债务管理。把握“适度举债,加强管理,规避风险”的原则,从全局、长远、战略的高度,通盘研究发展的要求与可能,合理确定政府债务规模。研究制定出台《崇川区政府性债务管理暂行办法》,从举借、使用、偿还、风险控制、监管等环节拟订具体规定,促进全区政府性债务监管制度的建立,以利于债务规模的控制和管理,提高债务资金的使用效益。
  二是成立专门机构,实行政府债务集中统一管理。在财政部门成立专门的债务管理机构,集中管理全区政府性债务,根据地方财力编制政府举债、偿债滚动计划,每年编报债务预算,建立规范完整的债务台账,及时准确地跟踪和监控债务变化,加强对政府债务及其投向项目管理,不断规范政府债务“借、用、还”各个环节。
  三是严格举借程序,健全政府性债务偿债准备金制度。今后举借新债的单位要向财政部门提出申请,财政部门审核后报 1
  区政府审定,债务数额较大的举债项目要报请区人大及其常委会审议。按照“谁举债、谁偿还”的原则,严格确定偿债责任单位,确保落实偿债资金,财政部门设立相应的偿债准备金,并积极筹措资金进入准备金账户,最大限度降低偿债风险。四是建立健全债务风险预警控制制度,定期报告情况。研究科学的债务风险评价指标,以负债率、债务率、逾期率、偿债率等为重点,对政府性债务的规模、结构和安全性进行动态监测和评估,夯实债务管理基础,超前警示到期应偿还债务的基本情况,要求债务部门制定还债计划和预案,做到早着手、早准备,从容应对;科学分析债务结构和地方财政财力,准确把握债务风险评价指标,合理控制债务规模和举债进度。五是妥善处理和化解存量债务,有效控制增量债务。一方面,努力化解存量债务,通过广泛培植财源、严格预算执行、加强财务管理、债权债务置换、依法处置闲置资产、追收借出款项及加大收回债权力度等增收节支方面的措施筹集资金,有计划、分步骤地安排偿债专项资金逐步消化存量债务,减轻债务包袱和压力。另一方面,有效控制增量债务,坚持谨慎举债原则,根据地方经济社会发展和财力状况,在风险可控范围内举借新债谋求发展,同时,切实加强债务资金管理,最大限度的发挥债务资金使用效益。
  崇川区人民政府
  20XX年8月30日2
  第三篇:社会保险审计问题分析及整改措施
  审计问题分析及整改措施
  今年3月份以来,我区社保接受国家和省纪检部门的审计。期间,我区和市直部门做了大量的准备和查询工作,严格按照上级部门的安排和要求,认真细致提供基础数据,同时积极配合审计人员,对模糊数据及时分析、解释,对问题数据及时处理、整改,各项工作逐项落实、井井有条,各阶段审计充分沟通、有条不紊。
  一、我区社保配合上级部门,按照审计科目和要求,将发现的所有问题逐一分析和解释,综合分类如下:
  1、单位缴费比例低于18%。发生原因:
  、档案托管人员1720—2500基数范围内缴费比例比单位缴费比例低6个百分点;
  、托管人员转入单位参保,20XX年比例为12%,如威海市迪科净油机设备厂编号为010028881002607113的参保人员;
  、审计数据查询不准,如个人编号为010030000000011103的参保人员,是档案托管人员,单位缴费比例本来就是12%,数据正确,但审计查询出的数据却显示该参保人是威海万丰奥威汽轮有限公司工伤户头里的人员;
  、20XX年部分月份是在托管户头里按照12%缴纳的。
  剩余月份转入公司按照18%缴纳,如威海鲁东驾驶员培训中心个人编号为0100288810020XX589的参保人员;
  、大龄人员的缴费比例和托管人员比例相同,单位缴费比例也是12%,如户头:威海神道口村。
  2、少缴保费_10_12列_威海市高区_企业养老_单位缴费比例低于18%少缴金额问题。由于托管人员缴费比例单位部分就是12%,因此没有少缴保费。
  3、选择性参保问题。
  、按照缴费人员类别设臵参保险种。具体情况:村办企业只缴纳养老和生育保险,大龄专户只缴纳养老保险,档案托管人员缴纳养老、医疗和生育保险,企业缴纳五险,工伤专户只缴纳工伤保险。
  、企业职工在我区重复登记办理增加手续,选择性参保。如西港水产有限公司,20XX年42人缴纳养老、医疗、生育和失业,16人缴纳工伤保险;20XX年22人缴纳养老、医疗、生育和失业,16人缴纳工伤保险。
  、办理五险,但选择性缴纳保险。威特尔机械仪表制造厂医疗缴纳至20XX年7月,但其他四险缴纳至20XX年12月。
  4、少缴保费_10_12列_威海市高区_企业养老_个人缴费基数低于最低缴费基数汇总问题。
  、按照最低社平工资计算个人应缴额比个人实缴多
  5550691.06,是因为补缴临时工养老保险和田村镇办工人养老保险基数按照100补缴的。
  、按照最低社平工资计算单位应缴额比单位实缴多12451498.04,也是因为比较临时工和田村镇办工人养老保险按照当时基数补缴的。
  5、少缴保费_10_12列_威海市高区_企业养老_个人缴费基数低于最低缴费基数明细问题。
  、前154行都是单位人员重复缴费账户有退款情况,如威海海悦国际饭店有限公司单位个人编号为010038881003900805的职工;
  、155行—165行都是基数更改后补差额的情况,如威海双丰昕世房地产开发有限公司个人编号为010008881000074926的参保职工;
  、166行以后的基数都大于1500,没有问题。
  6、重新核实_个人账户分配错误_43列_威海全市20XX问题:表中列出的是全市的数据,该问题属系统问题。
  7、机关事业养老欠缴滞纳金问题的解释:机关事业单位养老保险不收滞纳金。
  8、重新核实_减免保费_17_18列_威海市企业养老个人基数大于单位基数问题:单位缴费单据中有个人补缴养老保险的情况。
  9、企业欠缴滞纳金:未收滞纳金。
  10、重新核实_未计入个人账户利息_43_45列_威海全市明细问题:系统自动计息。
  二、针对审计工作中发现的问题,我区对以下四类情况需要进行整改:
  1、企业职工在我区重复登记办理增加手续,选择性参保。如西港水产有限公司,20XX年42人缴纳养老、医疗、生育和失业,16人缴纳工伤保险;20XX年22人缴纳养老、医疗、生育和失业,16人缴纳工伤保险。
  整改措施:强制企业人员在我区全部参加五险。
  2、办理五险,但选择性缴纳保险。威特尔机械仪表制造厂医疗缴纳至20XX年7月,但其他四险缴纳至20XX年12月。
  整改措施:不允许单独缴纳某一险种,必须五险一票征缴。
  3、基数更改后补差额的情况。如威海双丰昕世房地产开发有限公司个人编号为010008881000074926的参保职工。
  整改措施:不允许补缴基数差额部分的保险,可以在第二年通过提高缴费基数的方式进行补缴。
  4、企业未收滞纳金问题。
  整改措施:尽快开展收取滞纳金工作,达到通过制度进行催缴的效果。

第二篇: 审计整改措施 加强财务培训

审计报告整改措施

审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员,依照国家法规、审计准则和会计理论,运用专门的方法,对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督,评价经济责任,鉴证经济业务,用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

审计报告整改措施

主任、各位副主任、秘书长,各位委员:

我代表市政府,向市四届人大常委会第**会议报告20**年审计工作报告中指出问题的整改情况。

一、高度重视审计整改工作

市四届人大常委会第九次会议审议了《关于20**年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》,

并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。

市政府高度重视市人大常委会审议意见,召开专题会议,研究部署审计整改工作,要

求各部门单位强化审计整改责任,采取有效措施,切实纠正审计查出的问题。

同时,要求突出长效机制建设,完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理,防止类似问题再度发生。

各相关责任单位高度重视审计整改工作,成立审计整改工作机构,制定审计整改工作方案,明

确审计整改工作责任,落实审计整改工作措施,对审计查出的问题,认真研究,深刻剖析,逐条整

改,对暂时不能整改到位的,制定整改计划,明确整改措施,限期整改到位。

截至10月底,《审计报告》中反映应整改的问题27个,已整改到位21个,涉及单位26个,正在整改的问题6个,涉及单位5个。

家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家,刑事拘留16人,取保候审12人,批捕1人。

追回家电摩托车补贴资金733.27万元,取得了较好的整改效果。

二、审计整改落实情况

(一)关于年初预算编制不够完整和细化问题。

20**年市本级已编制国有资本经营预算,实行全口径预算管理,预算编制不够完整问题已整改到位。

年初预算不够细化问题,主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。

我市部门预算编制时间较早,一般于每年9月份开始编制下年预算,而一些专项资金如教育

费附加和城市维护费等支出,具体安排项目在预算编制时无法确定,需要经过一定时间的调研论证,在

次年5、6月份才能落实到项目,项目安排情况已单独向人大汇报。

今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作,争取20**年相关支出与部门预算同步向人大汇报。

(二)关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593.94万元问题。

今年以来,市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早,多措并举进行清缴。

一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会,研究部署清欠工作任务,调度清欠工作进

展情况,督促清欠工作落实到位;二是加强职能部门协调配合,下达催缴通知书,组织人员上门催缴;三是

强化清欠工作措施,对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。

对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位,由国土部门提请仲裁,再通过司法程序进行强制收缴。

在今年5月份以前收回4.11亿元的基础上,至10月20日,又收回国土出让收入欠款2451.57万元。

目前仍欠缴国土出让收入39142.37万元,其中:20**年以前欠缴20294.37万元,欠缴单位12个,20**年度欠缴18848万元,欠缴单位2个。

14个欠缴单位中有两个欠缴大户:即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元,占欠缴总额

的26%;湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元,占欠缴总额的43%。

10月8日和10月17日,市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会,要求欠款单位尽快缴清所

欠国土出让收入,逾期未缴的收取一定滞纳金,小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。

(三)关于国土出让收入133749.96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入,资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。

20**年前,市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收,实行“收支两条线管

理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴国库”征管模式。

从20**年起,市级国土出让收入征收职能进行了调整,实行由市非税收入征收管理局委托市乡

镇财政管理局征收模式,国土出让收入直接缴入市非税收入汇缴结算户,资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。

至20**年12月,存放在市乡镇财政管理局“暂存款”的108305.49万元,主要是20**年前发生的

未结算支付的预付款和保证金,以及部分项目未及时办理相关结算手续暂不宜确认为国土出让收入的

款项,因此未及时缴入国库作政府性基金收入。

今年以来,加大了这部分资金的清理力度,1-9月,已结算转入政府性基金收入39274万元,

从20**年10月起,市级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理,市乡镇财政管理局国土出让收入账户将予以撤销,

今后类似问题将不会出现。

至20**年12月,存放在市非税收入征收管理局“待查收入”账上余额36272万元,主

要是因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清,暂未办理相关手续而未到市乡镇财政管理

局开具一般缴款书,非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了及时上缴。

以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入确认并全额上缴国库作政府性基金收入,已整改落实到位。

(四)关于国库集中支付指标结余挂账23856.9万元问题。

主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。

这部分结余主要包括以下几个方面:一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结

算形成的结余;二是特设专户项目进度过慢形成的结余;三是零星指标未及时清理使用形成的

结余;四是待付的往来资金或代管资金结余;五是非税收入结余;六是项目完工结算后形成的专项净结余;七是正常经费结余。

今年7至8月,按照市人大及市财经工作领导小组要求,市财政局多次召集会议、制订方

案,对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查,认真查找原因,提出了处理意见和建议。

一是加强专项资金管理;二是及时清理零星指标;三是加强往来资金清算;四是加强财政监督检查;五是统筹安排结余资金。

同时,拟在编制20**年部门预算时,将20**年结余指标纳入部门预算,部分结余资金由市财政收回统筹安排。

对已完工结算项目产生的净结余,由市财政收回,统筹安排用于下年度新增项目;

对纳入预算管理,实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入,

确定拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况,对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标,

由市财政收回;有正常经费结余的单位,原则上不考虑追加工作经费,对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标,由市财政收回。

审计整改情况报告3篇审计整改情况报告3篇

(五)关于财政专户归口管理不彻底问题。

近年来,我市认真贯彻落实《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》、

《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》和《财政部关于

印发的通知》等文件精神,高度重视财政专户管理工作。

一是狠抓财政专户清理整改;二是狠抓财政专户归并、撤销;三是狠抓财政专户归口国库管理。

印发了相关文件,明确了工作职责,分工协作,逐步推进。

同时,按照上级文件精神,建立健全财政专户管理长效机制,结合上级审计和同级审计提出的整改意见,

出台相关管理制度,明确管理部门工作职责,

强化内控机制建设,建立不相容岗位严格分离制度,完善财政专户信息管理系统,确保财政专户资金安全高效运行。

()至10月底止,除根据《湖南省非税收入管理条例》第二章第十一条规定保留“郴州市非税收入汇缴结算户”,

并更名为“郴州市财政局非税收入专户”,加盖国库部门印章外,

审计报告中所指定期存单55张已按相关规定归并到36张,9个非税收入专户已实现非税与国库共管,

8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中,预计本月可完成,市本级财政专户归口管理已整改到位。

这项工作得到了上级财政部门的充分肯定,在今年9月全省财政专户整改工作通报中,两个市受到省厅的表扬,郴州市是其中之一。

(六)关于部分政府性基金支出安排不合理,低于规定用途的比例问题。

一是根据有关政策精神和要求,从20**年起,散装水泥办、墙改办作为参公单位编制预算,

所有工作经费将列入公共财政预算,不再从基金预算中列支;二是根据《湖南省财政厅关于取消

部分非税收入项目省级分成的通知》(湘财综17号)规定,自20**年7月1日起取消“两项基金”上缴省级部分。

今后将进一步规范项目申报程序,积极开展项目调研活动,加大对相关项目建设的支持力度,

严格执行《郴州市本级财政专项资金使用管理办法》的规定,努力提高资金的使用效益。

三、下一步的工作措施

(一)进一步完善预算管理机制。

一是推行预算绩效管理。

坚持绩效优先理念,强化部门预算支出主体责任。

从20**年起凡是向市本级财政申报50万元以上的项目,必须同步申报绩效目标。

预算批复时同步批复绩效目标,预算执行时同步跟踪绩效目标。

对没有按时完成绩效目标,工作不规范,评价结果差的,下年度不予安排或调减预算。

二是建立资产配置预算审核制度,加强政府采购方式审批,实行基本建设计划申报,促进预算编制与行政事业单位资产管理有机结合。

三是完善政府采购预算编制。

加强政府采购方式审批,在批复政府采购预算时一并批复政府采购方式。

四是加强专项资金预算管理。

合理设定专项资金,逐步淡化专项资金“基数”的观念,加大资金整合力度,

统筹安排,形成合力,集中财力办大事,提高专项资金预算编制的科学化、规范化水平。

(二)进一步强化财政精细化管理。

一是加强对宏观经济形势的科学研判,密切关注财税政策的调整,切实将研判结果及财税政策变更对我市财政的影响纳入到财政收入管理中。

同时,积极跟踪“营改增”改革后续政策,实时掌握该项改革对财税、企业的影响及改革成效,

确保财政收入全面、真实、合理,努力做到财政收入管理精细化、科学化。

二是做好预算基础业务管理,加强预算指标管理。

依法按时批复年度市级部门预算,及时将部门预算指标导入指标管理系统,严把资金审核关,严格按资金支付审批程序拨款。

三是强化专项资金监管,把专项资金使用情况作为财政监督和绩效评价的重中之重,

综合运用国库集中支付、政府采购、专项检查等监管手段,对专项资金使用实行全过程控制监督,不断提高专项资金使用效益。

四是积极推进财政监督转型,从20**年起财政监督检查机构全程参与部门预算编制执行,

推动财政监督由注重事后监督向注重事前、事中、事后监督的全过程监督转变,由突击性、

专项性检查向日常性、常态化检查转变,建立起预算编制、执行、监督、评价相互制衡的管理机制。

(三)进一步加强政府投资监管。

一是严格预算评审。

严格执行财政、审计和建设三家联合印发《关于加强市本级政府投资项目建设工程预

算控制管理有关问题的通知》(郴财办〔20**〕12号),明确预算控制价的约束作用,对不

执行预算控制价管理的政府投资项目建设工程,财政部门不拨付建设资金、招标主管部门不予招标备案,审计机关依据有关规定予以核减。

二是加强重点环节监管。

严把招投标关、变更关和监理关,明确投资概算调整的审批程序,严格控制项目设计变更和

现场签证,对重点项目实行审计全程跟踪审计,控制建设成本。

三是建立投资项目资金绩效和风险评价制度。

由市财政局牵头,组织专家和中介机构成立资金绩效和风险评价小组,对项目资金概算、预

算执行、财务管理、债务风险等进行评审,为项目建设决策提供依据。

四是建立投资项目资金监督检查制度。

由市审计局牵头,抽调专家组成监督检查小组,定期对项目建设进行跟踪监督检查,以便及时发现问题、及时处理违法违规事项。

(四)进一步健全审计整改长效机制。

一是建立审计整改问责和责任追究制度。

各单位主要负责人是审计整改的第一责任人,也是问责和责任追究的重点对象,

问责的主要内容要在整改措施和整改效果等方面追究相关人员责任。

二是建立审计整改结果报告制度。

被审计单位要在一定时间内,向政府、人大报告整改落实情况,并逐步公告被审单位审计整改结果,对拒不整改或整改不力的予以曝光。

三是建立审计整改跟踪检查机制。

在一定时间范围内,跟踪检查被审计单位执行审计决定、采用审计报告意见与建议以及

处理审计移送事项的结果情况;进一步建立健全审计结论落实反馈制度和审计回访制度,

确保审计提出的意见和建议得以落实,发现的问题得以整改。

以上报告,请予审议。

审计报告整改措施

阳县审计局关于《县水利局原局长陈先夏离任经济责任审计报告》悉(平审责报3号),

我局高度重视审计问题整改工作,专门成立审计问题整改小组,落实人员加强“四公”经费管理

并认真组织往来款项等各项遗留问题整改工作,现将有关情况汇报如下:

一、切实加强四公经费管理

20**年我局切实加强“四公”经费监督管理,减少“四公”消费支出,20**年县节支办核定

我局“四公”经费61.10万元,截至3月底我局“四公”支出13.65万元,与去年同期相比减少69%。

二、切实做好往来款项清理工作

(一)往来款项未清理问题。

主要是历史遗留问题,我局往来款挂帐时间基本上是在20**年以前发生的,20**年清产核资我县已经组织进行过一次清理。

根据平德会专审(20**)第038号县水利局资产清查专项审计报告内容反映,

当时县里委托德诚联合会计师事务所,对县水利局截至20**年12月31日的资产清查工作结果进行审计。

我局为资产清查专项审计工作及时提供会计资料和资产清查相关资料。

20**年资产清查工作结果已报县国资办。

(二)当前进行清理、调整结算往来款项有5笔,具体项目如下

其他应收款

1、个人应收款中殷为东2000元(差旅费借款),挂帐时间20**年11月,已

经收回个人借款殷为东2000元(在行政退休人员重阳及春节慰问补贴2000元支出中),

会计分录、借:事业支出-个人家庭补助支出-其他2000元;贷:其他应收款-个人应收款-殷为东2000元。

另外,在审计意见征求期间,我局已收回个人应收款中肖兵的个人借款5000元。

2、单位应收款中县水土保持监督所55000元(暂借款办公经费),其中挂帐时间是20**年2月30000元、20**年1月25000元。

现县水利局和县水土保持监督所在20**年已合并为同一帐套,已不存在应收款、

应付款或上级补助收入帐务处理问题;现已经根据原会计分录内转调帐。

A、原会计分录情况

水利局帐套原会计分录

借:其他应收款-县水土保持监督所30000元

贷:银行存款30000元(20**年2月28日暂借办公费)

借:其他应收款-县水土保持监督所25000元

贷:银行存款25000元(20**年1月28日暂借款)

县水保所帐套原会计分录

借:银行存款30000元(20**年2月28日暂借办公费)

贷:上级补助收入30000元(20**年3月份会计分录有误)

借:银行存款25000元(20**年1月份暂借款)

贷:其他应付款-县水利局25000元

B、内转调帐后会计分录

借:其他应付款-水保所-县水利局25000元

贷:其他应收款-单位应收款-县水土保持监督所25000元

借:事业结余-基本结余30000元

贷:其他应收款-单位应收款-县水土保持监督所30000元

3、单位应收款中德诚联合会计师事务所5000元(预付审计费),其中挂帐时间20**年12月,

德诚联合会计师事务所已开据发票审计费5000元,我局已作支出并收回预付款。

会计分录,借:事业支出-商品服务支出-劳务费5000元;贷:其他应收款-单位应收款-德诚联合会计师事务所5000元。

其他应付款

1、县水政监察大队20**年8月6日向县水利局汇入暂存款350000元,

在20**年8月9日回收暂存款280000元准备购车,后因县里有规定下属单位不能购车

于20**年8月11日又向上级单位县水利局汇出购车款280000元(此笔县水利局做其他收入)。

现县水利局和县水政监察大队在20**年已合并为同一帐套,已不存在应收款、

应付款或其他收入帐务处理问题;现已经根据原会计分录内转调帐。

A、原会计分录情况

水利局帐套原会计分录

借:银行存款350000元(20**年8月6日大队汇入暂存款)

贷:其他应付款-县水政监察大队350000元

借:其他应付款-单位及个应付款-县水政监察大队280000元

贷:银行存款280000元(20**年8月9日退回暂存款)借:银行存款280000元(20**年8月11日大队汇入购车款)

贷:其他收入-其他280000元

县水政监察大队原会计分录

审计整改情况报告3篇各类报告

借:其他应收款-县水利局350000元

贷:银行存款350000元(20**年8月6日汇出暂存款)

借:银行存款280000元(20**年8月9日收回暂存款)

贷:其他应收款-县水利局280000元

借:其他应收款-县水利局280000元

贷:银行存款280000元(20**年8月11日汇出购车款)

B、内转调帐后会计分录

借:其他应付款-单位及个应付款-县水政监察大队70000元

贷:其他应收款-水政大队-县水利局70000元

借:事业结余-基本结余280000元

贷:其他应收款-水政大队-县水利局280000元

2、单位应付款有工程结算多余款24747元,其中工程竣工多余款:

标准堤钱仓段12994.99,标准堤肖江段8198.63,标准堤宋埠段3554.17,

并正在和财政等单位对接中,已做好项目计划,预备起草财政局和水利局联合发文,准备调整安排用于三段标准堤维修养护项目。

三、加强人事管理

县水利局人员超编是历史遗留问题,20**年以来我局加强人事管理,积极争取编制,

截至20**年底水利局核定编制数由151人增加到的156人,并提前退休一批工作人员,

实有人数由174人减少到159人,人员超编造成财政支出增加情况得到缓解了,

同时我局考录工作人员都是严格按照县人力社保局核定的缺编名额内进行考录。

通过审计部门这次对我们水利局原局长陈先夏同志任期经济责任的审计,我们认识到了财务管理方面还不够严谨。

针对存在的问题,今后我们在财务方面要进一步加强管理,完善各项财务制度,认真采纳审计部门提出的审计建议,并逐项予以整改。

审计报告整改措施

山亭区政府:

自收到山亭区审计局对我镇《**同志任**镇党委书记期间经济责任审计的报告》后,

主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。

虽然我镇在执行财经法规方面是严格的,但在“预(决)算执行、财务管理及内部控制

制度、部门收费”方面还存在未按财经法规去做的现象。

镇主要领导和财政所对这次经济责任审计非常重视,立即组织相关人员针对存在的问

题再次进行自审并以积极的态度加以整改,将整改情况汇报如下:

针对存在的具体问题逐一整改。

一、对于在预(决)算执行存在的问题,我们做了认真细致的分析,存在的问题坚决予以纠正。

虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目;挤占截留的村级转移支付已列明计

划,并逐步按计划拨付到位;通过镇经委向纳税人支付的扶持款,今后不在支付;对专项资金

已单独核算,今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足;对农业税收的征缴,今后按税法规定的科目,按时足额上缴。

二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题,也已作了全面的整改。

已加强了现金和银行存款的管理,把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对

库存白条进行了清理清查,公务借款,基本收回,并以做了帐务处理,个人借款以下了催款通

知书,限期收回;对业务费已建立了开支制度,今后业务费严格执行开支制度,特别是从严掌握业务

招待费的开支;固定资产已按照《行政事业单位财务规则》健全了固定资产帐簿,并把已有

的固定资产登记入帐;加强完善了内部控制制度,杜绝不合理开支;应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。

织梦好,好织梦

三、对部门收费存在的问题,镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政,并加强了对部门收费的管理,坚决杜绝类似的情况再次发生。

织梦内容管理系统

四、对停收租金的水泥厂,我镇经过调查核实,经党委会研究决定,制定了租金征收办法,保证了集体资产的增殖和收益,不断增加镇财力。

织梦内容管理系统

在积极整改的同时,认真自我反省,吸取教训,在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作:织梦好,好织梦。

一是加强财务队伍建设。

组织财会人员学习《财会基础知识》,学习相关专业技术,抓好业务技能培训,

强化思想训练,提高财会人员的政策水平,思想素质和业务素质。

二是加强预(决)算执行。

严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算,坚决杜绝虚列财政收入和支出。

对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位,不挤占、挪用,确保惠农政策执行不走样。

三是加强财务管理。

严格按照《会计法》和会计制度的规定,进一步加强会计工作的规范化,建立健全财务内部管理制度,按规定设置会计科目,进行帐务处理。

1、加强专项资金的管理。

对专项资金,注重资金使用效益,实行财政专户管理,确保专款专用,不挤占挪用;对村级的转移支付确保按时足额拨付到位。

2、加强支出管理。

要建立和完善支出管理有关制度,深挖节支潜力,紧缩乡镇财政支出,建立和完善费用报销制度。

通过建章立制,从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支,坚决制止铺张浪费。

对不真实、不合理、不合法的票据,不予报销入帐。

3、加强固定资产的管理。

对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估,建立健全固定资产相关帐簿,加强对固定资产的管理,防止国有资产流失。

4、健全完善内部控制制度。

加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识,根据《会计法》规定,结合

本镇经济发展的水平和现状,建立内部审计制度、岗位责任制度;建立固定资产、债权、

债务清理制度;审核、制单、复核、记账等岗位交叉安排等有效的防范措施和治理对策。

四是加强对镇直部门预算外资金的管理。

镇财政加强对预算外收费票证的管理,建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。

收取算外资金时,必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据,收取的算外资金,

必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行,坚决禁止乱收费,同时也避免了预算外资金的体外循环。

第三篇: 审计整改措施 加强财务培训

审计问题整改措施

篇一:XXX公司审计整改工作实施方案
  XXX公司审计整改工作实施方案
  根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》(国烟审〔20XX〕117号)、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求,为进一步深入推进审计整改工作,规范生产经营活动,提升基础管理水平,结合企业实际,制订本方案。
  一、整改内容
  本次审计整改的内容包括20XX年、20XX年、20XX年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计(包括自查、复查、国家局重点检查)、工程项目审计(含国家局直接审计和授权审计),外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题,以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。
  二、整改标准
  以国家法律法规和行业有关规定为依据标准,按照审计发现问题的性质进行分类,各部门要逐项对照检查整改落实情况。一是涉税方面,少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等,一律进行补缴;二是涉及主辅关系方面,无偿占用主业资金、资产的,一律进行收回或收取相应的资产使用费;三是涉及职工利益方面,工资外列支工资性支出的一律调入工资列支,为职工承担建房成本费用的一律收回;四是涉及资产管理方面,权证不全、权属不清、
  长期闲置的,一律进行权属办理和资产清理;五是涉及管理程序方面的,制度不健全的进行梳理修订,制度执行不到位的加强制度落实的监督检查;六是涉及历史遗留问题方面,要明确责任、落实到人、限期整改,确保审计整改达到预期的效果。
  三、组织领导
  厂部成立审计整改工作领导小组
  组 长:sss
  副组长:ddd fff hhh
  成 员:财务、审计以及各相关业务部门负责人
  领导小组下设办公室,办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作,各相关业务部门指定专门联络员,抓好具体问题的整改落实工作。
  四、工作安排
  审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。
  (一)梳理核对阶段(4月20日—6月10日)
  1、财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理20XX年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问题,其他方面的审计问题由审计部门收集梳理,按照发现问题的性质进行分类,按照问题点逐项分析,提出整改建议,并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。
  2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真核对,并开展自查整改工作,对各问题点的整改情况以国家法律法规
  和行业政策为依据,以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐项对照,分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明原因等,将自查整改情况按要求填列《审计问题及整改情况自查表》(见附件),经部门负责人签字确认并对自查结果负责,于5月6日前报厂审计整改工作领导小组办公室(同时报送电子材料)。
  3、报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况,形成厂部自查整改总报告,经厂领导签字确认后,于20XX年5月10日前上报公司审计整改工作领导小组办公室审核、确认。
  (二)整改落实阶段(6月11日—7月31日)
  厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求,对未整改到位问题进行再分解,限期整改。各责任部门对能够及时整改的,要立即加以整改。一时难以整改的,要制定具体整改计划,并抓紧落实。对无法整改的问题点,及时报厂部审计整改工作领导小组研究,提出整改意见和建议后,上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促指导,随时跟踪整改进展情况,确保审计整改落实到位。
  各部门将整改情况形成整改报告,于7月25日前报厂审计整改工作领导小组办公室,由其汇总整改情况并将整改总报告于20XX年7月30日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。
  (三)重点抽查阶段(8月1日—9月10日)
  厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查,对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的,提交厂部进行严肃处理。整改情况要经得起公司、国家局等各级检查。
  五、工作要求
  (一)加强领导,提高认识。各部门要深刻认识行业的特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性,切实增强责任意识、规范意识,站在维护行业体制和发展大局的高度,认真对待此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人,全面负责本部门的审计整改工作,切实加强对整改工作的组织领导,做到思想上更加重视,行动上更加自觉,措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负责人要亲自参与研究制定整改措施,并定期听取整改情况,集中力量抓好落实。
  (二)健全组织,落实责任。各部门要指定专门联络人员,抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门,各部门要针对存在问题,进一步制订完善整改方案,细化整改措施,确定整改责任人,限定整改时限,并将整改情况纳入考核,确保审计问题整改落到实处。
  (三)认真落实,积极整改。各部门要按照整改要求,积极行动,不得以任何理由回避或拖延,对存在的问题要本着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。领导小组办公室要加强与业务、财务部门的沟通联系,及时掌握整改工作情况,督促整改工作进度,
  指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题,重大问题及时提交领导小组研究解决,共同推动审计整改工作的深入开展。
  (四)加强督查,严格考核。为确保整改落实到位,厂部将从7月份起对整改情况按月进行跟踪督查,并将督查结果纳入月度工作目标考核,对不能按时保质完成整改且无充分理由的,除扣减月度考核得分外,由部门一把手向厂办公会进行专题报告,以强化整改的执行力度,提高整改率。各部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求,对照检查产生问题的根源,举一反三,进一步健全完善制度体系,堵塞制度漏洞,防范问题再度发生;对屡查屡犯、屡禁不止的问题部门,要加大责任追究力度;对未解决的重大问题,要深刻剖析原因,实施重点督办。同时,要注意实事求是的解决制度不适应和失效的问题,加强制度执行监督考核,完善各项监督考核机制,促使制度执行更加科学、规范、有效,不断提升企业科学管理水平和严格规范水平。
  CCC参照本方案制定实施方案,并认真抓好落实整改工作。
  附件:审计问题及整改情况自查表
篇二:审计整改问题及制度完善
  审计整改问题及制度完善
  程燕玉
  ▲摘要随着审计工作的深化,除审计发现的问题外,审计意见的整改情况也逐渐引起重视,重审计轻整改的现象有所改善,但仍普遍存在审计整改相关制度建设问题。本文从审计整改的必要性出发,提出当前审计整改工作中存在的难点问题,并分析其形成的原因,提出进一步完善审计整改制度建设的对策建议。
  关键词 审计 整改 问题对策
  作者程燕玉,宁波市江北区审计局,注册会计师,国际注册内部审计师。(浙江宁波315020)
  审计整改工作足指被审计单位针对审计查出的问题,采取措施改进工作,提高管理水平的过程。审计整改检查则是指审计机关对被审计单位的审计整改工作进行督检查的过程。温家宝总理曾经在听取审计署工作汇报后指出:“审计工作最重要的目的,就是通过审计,发现问题,纠正错误,改进工作,特别是通过深化改革和制度建设,提高政府部门依法行政水平和企业的经营管理水平"。审汁工作要取得好的工作成效,不仅要提高审计实施过程质量,能够发现问题,还要提高审计整改检查工作水平,促进被审计单位改正问题,其中,制度建设尤为重要。
  一、审计整改的必要性
  审计整改检查是国家审计的重要内容
  20XX年实施的国家审计准则将审计整改检查的内容和方式等进行了规范,审计整改检查已成为国家审计的重要内容之一。如果只有审汁查处而没有审计整改,审计工作则是不完整的,没有发挥出其应有的作用。如果查出的问题没有相应的跟踪整改,不能依法追究相关部门和责任人的行政过失,就不能很好地落实履职为民的宗旨。审计整改检查可以促进被审计对象改进管理,从而提升审计工作成效。
  (二)审计整改是审计质量的重要体现
  审计工作质量不仪足包括审计工作实施本身及审计问题查处的客观、真实、正确,也应包括审计成效,如揭示问题是否最终得到落实与纠正。因此,审计问题的整改是审计工作质量的重要标志与体现。在高质量的审计报告作保证的基础上,进…‘步把审计整改检查工作做好,促进被审计单位更加切合实际地解决问题,从根本上杜绝类似违纪违规问题的再次发生,可以使审计质量体现出良好的客观效果。
  二、审计整改存在的主要问题
  尽管近年来审计整改检查工作不断受到重视,但是在基层审计机关,审计整改检查工作是整个审计工作中的一个薄弱环节,重审计而轻整改仍是普遍存在的问题。另一方面,对于审计发现的问题,被审计单位的反应各异,有的避实就虚、有的轻描淡写、有的归咎于客观原因、有的甚至玩文字
  游戏敷衍应付。这些情况使审计整改成为当前我国审计监督工作中的难点问题。
  (一)追回违规资金难
  审计多为事后监督,对于已经发生的违法违规行为,尤其是已经花出去的钱,追回比较困难。例如较为常见的挪用专项资金弥补公用经费不足问题,当审计发现时,支出行为已经发生,要求整改单位收回已经不可能。即使被审计单位为了应付审计,采取其他财政资金归还被挪用的专项资金,实质上也是拆东墙补西墙。因此,对于这种已经成为“既定事实”的情况,单靠追缴资金是无法整改到位的。
  (二)问责相关责任人难
  审计整改不仅要注重追缴违法违规资金,而且要注重追究相关责任。审计发现的绝大多数问题都是在主管领导等相关责任人的授意或故意操纵下发生的。但从实际情况来看,除了审计发现的问题涉及重大违法违纪行为、要追究当事人法律责任外,很少有人因为审汁发现问题而被问责,因为审计整改不到位而受到处罚的当事人更是少见。
  (三)审计整改成果运用难
  由于缺乏有效的沟通机制,许多审计建议仍停留在审计报告上。例如审计部门受组织部门委托负责组织实施审计,审计结束后将审计报告报送组织部门。对于审计建议落实好的领导干部,组织部门不给予表彰,对于不积极落实审汁建
  议的领导干部也未能纳入领导干部考核内容。同级人大、政府及相关部门未能充分运用好审计整改成果,难以实现审计整改效果的最大化。
  三、审计整改难的原因分析
  (一)审计整改缺乏法律和制度约束力
  审计整改工作没有真正纳入法制轨道,审汁法及其实施条例中没有有关审计整改工作的具体条款规定,审计机关审计执法手段单一。对某些能够整改而又拒不整改的问题缺乏强制性的法律手段,只能对其处罚而无法促使其整改到位。这是审计建议落实不力的根本原因。
  (二)相关人员审计整改意识不强
  被审计单位领导干部对审计建议的作用理解不够,对落实审计建议的重要性缺乏足够的认识。落实审计建议需要花费较长时间、较多精力去建章立制,或需要与其他单位协调整改,使一些部门单位对落实审计建议有畏难情绪,不愿意花费精力去组织落实审计建议。对于一些前任遗留的问题,与现任领导无直接关系,…‘些领导干部认为与已无关,对落实审计建议有不满情绪。另一方面,一些审计机关和审计人员自身对整改工作也不够重视,一审了之、一罚了之的现象还比较普遍,以罚代改并不能触动被审计单位下定整改的决心,一些审计人员即使意识到审计整改的意义,也因为审计整改到位的难度太大望而却步。
  (三)审计建议的内容缺乏建设性、针对性和可操作性 审计人员受知识结构和业务水平等素质限制,对存在问题产生的原因未进行分析,难以使人透视产生问题的根源;有的虽分析了问题成因,但对上作实际研究不够深入,综合分析不全面,分析力度、深度不够,不能从根本上剖析问题产生的症结,造成报告提出的审计建议或者缺乏针对性,不能解决关键问题;或者缺乏可操作性和建设性,不符合被审计单位工作实际,无法引起被审计单位和责任人的重视并得到采纳。
  四、加强审计整改的对策建议
  (一)从法律层而修订完善法律法规,使审计整改有法可依在审计法及其实施条例和其它相关法律法规中补充明确有关审计整改工作的条款,特别是对屡审屡犯的情况要明确处罚和处分的措施,以利于审计工作人员开展审计整改检查工作。
  (二)从组织领导层面建立机制,落实审计整改责任 一是成立专职审计整改工作机构。要从根本上解决审计建议落实难的老问题,单靠审计部门是不够的,要使审计建议落实,整改工作得到领导支持,取得相关部门配合,应探索成立专职审计整改工作机构。针对整改工作中的重点和难点,由专职机构出面协调,听取被审计单位和责任人对审计工作的意见和建议,在交流、沟通的过程中,积极协助他们
篇三:审计整改措施1
  关于X有限公司原X同志任期经济
  责任的审计意见整改的回复
  在此次审计报告中,审计发现的问题主要有x类,分别是X\X\X方面,根据审计报告中的建议,我单位对审计中发现的问题进行了深入分析,制定了相应的措施,避免此类问题再次发生,具体情况如下:
  一、 要坚持以制度管事,以制度管人
  在坚决执行八项规定的同时,又在不断的完善《业务招待费管理办法》、《差旅费管理办法》等规章制度,通过部门培训、财务把关的方式,落实以制度管事,以制度管人的管理手段,杜绝会议费、招待费等不规范的行为。
  二、 加强招投标及合同管理工作
  (一)、加强招投标管理
  一是要加强对招投标员工的培训,了解集团公司、大唐国际以及我公司对于招投标工作的具体规定,学习相关制度,使得招投标工作更加规范,实现科学管理。
  二是招投标各相关部门要加强监督管理意识。公司监审人员应该列席每一次招投标会议,积极的发挥自身作用,加强对招投标工作的监督。
  (二)加强合同管理
  一是设立合同管理人员,从规范、完整、合理、准确、可行等方面进行全面认真的审核,发现不足 ,应及时向管理部门提出意见和建议,避免隐患。
  二是完善合同管理制度,要严格规范合同的签订和审批工作,通过现有的制度逐级审批,保证合同的真实、合理,防范合同纠纷等风险。

第四篇: 审计整改措施 加强财务培训

财务审计整改措施与财务审计自查报告合集


财务审计整改措施

关于20**年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的处理和整改情况的报告20**-12-12——20**年4月26日在市第十一届人民代表大会常务委员会第十七次会议上市人民政府秘书长尹维真主任、各位副主任、秘书长、各位委员:20**年,市审计局依照《审计法》的规定,组织开展了20**年度市级预算执行和其他财政收支审计。审计结束后,向市政府提交了审计结果报告,并受市政府委托,向市十一届人大常委会第十三次会议作了审计工作报告。市人大常委会向市政府提出了审议意见和建议,要求市政府针对查出问题抓好整改工作。市政府对审计结果和市人大提出的审议意见和建议高度重视。市长办公会对落实整改情况进行了专题研究。按照李宪生市长关于“必须责成有关方面严肃整改,对不力者,应实行严肃的责任追究”的批示精神,李涛副市长多次组织相关部门落实整改,并于4月13日召开全市审计查出问题整改情况通报会,对审计查出问题的整改措施和结果进行了再检查、再布置,要求各单位按照李宪生市长的批示精神,进一步加大力度,建立责任制,将责任落实到人。市审计局按照市政府要求,对被审计单位落实审计结论的情况进行了检查,各被审计单位认真采取有效措施整改,内部管理得到进一步加强。市人大常委会十分关注审计查出问题单位的整改落实情况,市人大常委会副主任苏忠遂和市人大财经委、预算工委多次听取市政府对查出问题整改的工作汇报,并到有关区检查整改情况。市人大预算工委还派出专人深入到被审计单位进行抽查,促进了被审计单位的整改工作。从总的情况看,各单位对审计查出问题的整改,行动迅速、积极主动、成效明显。据统计,到目前为止,已上缴财政各项资金27598.79万元,已拨付滞留的财政资金2501.35万元,已调账整改资金3807.66万元,已收回各类被挤占挪用的资金4634.82万元。制定完善相关政策和各项规定、办法12项,向司法机关和纪检、监察部门移送案件线索2起。现对照审计工作报告,逐一将审计查出问题的整改情况报告如下:

一、市级预算执行和其他财政收支中存在问题的整改情况(一)本级预算和财政管理方面1.关于预算编制中,部分指标没有分配到项目和单位的整改情况市财政局成立了预算编制审查中心,进一步完善了预算编制审查工作。在编制20**年的预算过程中,已纠正了两个开发区的部分预算指标没有分配到项目和单位的做法,对预算支出已细化到项目;在财政工交和商贸事业费的预算分配中,已纠正了预留预算指标和采取中途追加的分配方式。

2.关于政府采购预算编制不完善,超预算采购现象突出的整改情况针对部分单位在编报采购预算时,未从实际需要出发,采购预算金额较小、品目较窄,在实际采购中,中途追加较为普遍的情况,市财政局制定了《关于进一步加强政府采购管理工作的通知》,并要求各部门和单位,认真编制政府采购预算,进一步规范政府采购行为。市财政局将严格规范政府采购预算编制、执行和调整,实行政府采购计划管理,避免类似问题的发生。

3.关于新菜地开发基金预算管理不够完善、部分资金闲置的整改情况市财政局已于20**年11月将没有按规定上缴国库的新菜地基金4300.78万元,全部上缴国库。另外,新菜地开发基金中的“暂存款”余额1098.18万元,已按现行财务制度要求,调整了有关账目。“暂付款”257万元已得到处理,其中:市规划局借用的7万元已收回;市饲料工业公司1986年借用的100万元,由于企业改制,已根据相关政策,经有关部门批准,将此借款转为国有资本金;原汉口饭店1984年前借用的150万元,因该饭店20**年已改制,股权全部转让,尚有部分转让款未到账,市财政局负责在转让款到账后收回借款。

(二)部门预算管理和执行方面1.关于预算编制、批复不规范的纠正情况市财政局对一个部门批复两本预算的情况已予以纠正。为此还制发了《市财政局关于进一步做好深化“收支两条线”改革工作的通知》及《市财政局关于做好20**年市直部门预算编制工作的通知》,规定对市直二级单位的预算,统一由主管部门审核汇总;市直各种临时机构的预算,统一由其挂靠的部门审核汇总,将二级单位和临时机构的预算并入部门预算一起下达。市财政局从20**年开始,已统一将预算编制细化到二级单位。

2.关于部分单位预算编制不规范等问题的整改情况市园林系统少列事业收入444.69万元的问题,已于20**年9月进行了整改处理,11月向税务部门补交了相应的税款;市商业局少列世贸大厦租金收入102.19万元的问题,已于20**年7月31日整改作收入入账;市建委少列的各种收费285.13万元,已于20**年12月30日并入部门的账户,实行统一管理。市科技局已于20**年扣除下属四个科研所重复列报预算经费235.88万元,作为项目经费重新安排使用。

3.关于部分二级单位财务收支亟待规范的纠正情况在市建委组织专班的监督清理下,城建档案馆被挪用的档案保证金3342.9万元,已归还2287.24万元,其中,收回委托投资、质押担保及借款资金1055.5万元;收回武建集团用房产抵还300万元;通过调整单位“事业支出”和“事业基金”归还931.74万元。制定了归还档案保证金计划的有455.66万元,其中:武汉盛源房地产开发公司200万元、市城建委党校100万元、武汉北斗集团公司155.66万元。对1989年至1994年挪用档案保证金用于发放委托贷款和对外投资的600万元,市政府已责成市建委组成工作专班,对该问题进行全面清查,并将清查结果报市政府。目前商请司法机关介入调查。另外,该馆截留收入直接转为“职工福利基金”的56.15万元、单位银行账面余额比银行实际存款少166.88万元等问题,已进行了纠正,纳入账内管理。市建委城建档案馆收取的档案保证金,根据规定应存入市建行,在动用保证金利息时,应编制用款计划报市建委审定后执行。城建档案馆违反档案保证金管理的规定,于1999年和20**年将档案保证金1329.36万元存入原武汉国际租赁公司和武汉科技信托投资公司,因两公司清算,存款至今无法收回。对该馆存在的这些问题,市建委已责成有关当事人就违反规定的行为作出深刻检查,并将依据有关规定,对当事人追究相关责任。市建委建设工程造价管理站应收未收租金46.22万元,已于20**年12月收回。市园林局所属市动物园管理处应收未收1993年7月至20**年12月合作经营收益590万元、水电费218.28万元、租金收入12.27万元的问题,市园林局已督促市动物园与合作方就解决方式达成意向,依法依规进行处理。

(三)税收征管方面1.关于少征、漏征各项税收8141.29万元的纠正情况截至目前为止,在市地税局的督促下,相关区局已征收入库8120.21万元,入库率99.74%。余下未入库的21.08万元,将于20**年4月前征缴入库。

2.关于压欠力度不够,造成企业欠缴各项税款21300.41万元的纠正情况截至目前底为止,20**年度开票未入库的税款,已组织入库2658.6万元;20**年以前开票未入库的税款,已组织入库6710万元,清缴入库率61.05%。对余下的欠税企业,市地税局将采取纳税信用评定和“以票控税”等措施,压减陈欠税款,防止新欠发生。

3.关于调节收入进度,延压的5153.59万元企业税款,已于20**年初全额入库市地税局要求东西湖区地税局提高认识,规范税款征收入库,避免此类问题再次发生。

(四)科技三项费用管理使用方面1.关于市科技局通过科技三项费用及其项目的运作,共筹集资金2712.8万元用于科技大楼建设的纠正情况市科技局20**年12月已撤消为承建科技大楼的某置业公司向商业银行借款500万元提供的质押担保,质押资金全部收回;到目前为止,已归还科技三项费用538万元;对三年来通过火炬投资公司以科技成果转化基地建设的名义,转拨给市科技局用于科技大楼基本建设的1200万元问题,市科技、财政局已停止了这种做法,不再继续拨付资金。对尚未归垫的474.8万元,市科技局将采取科技大楼部分楼层出售变现的办法,确保20**年6月底前全部归还。同时进行延伸审计后,将结果报市人大财经委员会。

2.关于科技三项费用滞拨4623.27万元问题的纠正情况截至20**年2月为止,市科技、财政局已拨付2063万元,其中:市科技局1063万元,市财政局1000万元。对还未拨付的资金,为避免造成新的损失,两局将择优选择项目年内拨出,对年底前仍未拨出的资金将收回预算重新安排。

3.关于科技三项费用贷款回收率低、大量贷款逾期、呆滞并造成损失的纠正情况20**年底,市财政、科技局应清理收回的科技三项费用贷款共5425.25万元(未收回的贷款中20**年前的贷款4690.5万元,占应收回贷款的86.46%)。其中市财政局3520.2万元(截至20**年末,应收回到期贷款4780.2万元,审计期间已收回贷款1260万元),市科技局1905.05万元。整改期间已收回265.7万元。两局对贷款逾期的项目进行了分类,并确立了分类清收的原则:属于项目成功、经营正常的24户企业的待收资金1822万元,要求企业列出还款计划,年内收回,做到应收尽收;属于改制、破产的52户企业的待收资金1960.05万元,按照改制企业有关政策,作出相应处理;属于经营困难、负债较重等情况的39户企业的待收资金1377.5万元,已责成市科技局积极清收并将清查结果和处理意见报市政府。为保证上述工作能够顺利完成,对科技三项费用贷款尚未偿还的企业,新申请的项目一律不受理,已安排的新项目资金,一律予以停拨;另外,对办理了相关抵押手续的企业,通过处理抵押物的方式归垫;同时市财政、科技局已联合印发《关于催收科技项目有偿资金的通知》,与委托银行共同催收。

(五)政府投资建设项目方面1.关于部分项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的纠正情况部分项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的问题,已引起有关项目建设单位的重视,并采取了相应措施引以为戒,防止此类现象发生。对洪山区市政总公司违规出借资质证书,非法获利31.96万元的问题,已上缴财政。

2.关于部分单位挤占、挪用、截留项目建设资金的纠正情况市政府已责成相关部门和单位采取了措施。其中,市蔬菜集团公司挪用转基因番茄产业化项目资金667.1万元的问题,已于20**年底归还了520.9万元。余下的146.2万元,将由蔬菜种子公司20**年6月之前以项目配套设备归还。市沿河大道改造指挥部、长江乐园建设指挥部等7个建设单位挤占工程成本的问题,已依据有关法规进行了清理,调整了有关项目建设单位的账务,挤占的工程成本已被纠正。武汉大花山生态园林有限公司、武汉森茂生态绿化有限公司挪用环城森林生态工程征地补偿费共计180.5万元的问题,已于20**年4月全部收回。市江堤加固项目建设中汉南区、江夏区的项目建设单位挤占、挪用、截留“取土费”用于非项目支出的224.33万元,市江堤加固工程管理办公室已于20**年11月全部整改收回。

3.关于部分项目建设资金管理不规范,存在套取资金和项目间相互挤占资金的纠正情况原市市政建设局项目资金互相扯用的问题,在该局撤销后,已由市相关部门和单位按资产管理关系,进行清算调整予以纠正。市司法局所属戒毒劳教所将已核销的98.89万元水电增容费支出列入劳教大队扩建概算、套取资金的问题,已于20**年2月收回。沿河大道二期工程资金被其他项目占用110.89万元的问题,市建委经过清理,按建设项目重新调整了资金调拨。项目责任单位已采取调整相关账目的办法,使项目间相互挤占、混用资金的情况得到纠正。

4.关于层层滞拨环城森林生态工程征地补偿费的纠正情况在市林业局的干预下,市林业发展公司及东西湖区园艺公司已于20**年1月至2月,对滞欠的438.35万元征地补偿费全部拨付。

5.关于个别项目建设成本不实,有的甚至超付工程款的纠正情况长江干堤汉南至白庙加固工程项目长期挂账348.19万元问题,已引起市水务局和项目建设单位的重视,决定在工程竣工和财务决算时清理、调账。江岸区解放大道下延线工程建设指挥部多计工程结算款94.2万元的问题,已于20**年3月调减工程决算。市沿河大道改造指挥部等单位超付工程款241.8万元的问题,市建委进行了清理核实,对超拨的资金已全部收回。

(六)四个远城区财政运行状况调查方面1.部分区存在一定的虚增财政收入的纠正情况对蔡甸区沌口小区管委会、新洲区财政局和阳逻等4个财政所,采用列收列支、空转土地有偿出让收入等方式虚增财政收入分别为3927.2万元和627.6万元,江夏区郑店、流芳、纸坊财政所,新洲区财政局及道观等4个财政所分别空列财政性收费收入1018万元、1823.7万元等问题,已引起市、区两级政府的高度重视,市政府要求各区政府拿出具体措施坚决予以纠正,切实维护预决算的严肃性。蔡甸区政府制发了《关于切实加强全区土地交易资产以及分配管理实施意见的通知》,将所有土地收入纳入财政专户核算,从源头上避免虚增收入;江夏区政府将对执收单位的收入项目严格核算,避免将非预算内收入纳入预算内,并合理下达各乡镇行政性收费收入计划;新洲区政府通过深化收支两条线改革,规范非税收入管理,真实、准确反映其财政收支状况。

2.虚列财政支出的纠正情况黄陂区财政局按预算安排,在拨付区科技局科技三项费用400万元的同时,又从区科技局收回该项资金330万元,年终按400万元列报决算,区政府已纠正了不规范的做法。在20**年预算安排中保证了科技三项费用的资金,并承诺将严格按预算法的相关规定,对科技三项费用据实列支。蔡甸区20**年实际拨付挖潜改造资金297.2万元,年终按800万元列报决算支出,虚列支出502.8万元挂预算暂存,区政府已将502.8万元全部作为企业发展资金拨付到位。

3.对4个区的部门预算编制不规范,临时性追加较为频繁的纠正情况蔡甸、江夏、黄陂和新洲区政府对审计调查反映的问题进行了专门的研究,各个区都采取了有力措施,进一步加强财政管理,深化部门预算编制工作,提高部门预算编制的质量,增强预算的约束力。对可预见的支出一律通过年初预算安排;除突发事件、特大自然灾害等特殊因素外,中途一律不得追加支出;由于政策变化和特殊情况确需调整的,要报经区人大批准后才能执行,确保预算的严肃性。

(七)国有企业改制方面市政府对国有企业改制工作非常重视,去年安排审计部门对市、区改制企业进行了审计调查,揭示了部分国有企业改制中存在的问题,引起市政府的高度重视,并责成市国资管理部门及有关区政府研究进一步完善了国有企业改制的控制办法。对审计发现的重大问题,已移交司法部门和其他相关部门进一步查处。

1.中南汽车修造有限公司改制中存在问题的纠正情况中南汽车修造有限公司(以下简称中南汽修)将4.34亩国有划拨土地使用权向市土地交易中心申请挂牌转让,湖北某房地产开发有限公司以土地净价1135万元摘牌,但中南汽修实际只收到土地转让金400万元,低于摘牌价735万元的问题,市审计局已于20**年9月作为案件线索向江汉区检察院移交。江汉区检察院经核查后证实:中南汽修所属汽车修配厂为集体所有制企业,20**年底因解决改制中的资金缺口,将其青年路308号4.34亩土地以400万元转让给湖北省某房地产开发有限公司。20**年3月经职代会同意签订了转让协议。20**年3月到10月该房地产开发有限公司分4次将400万元转让费付清。20**年4月,为办理土地的过户手续,汽车修配厂按规定将该地块在武汉市土地交易中心挂牌,挂牌价为1135万元。汽车修配厂称在土地交易中心高挂土地交易价的目的是为了避免土地被别人摘牌。江汉区检察院未发现该土地转让过程中有属于检察机关管辖的贪污、贿赂等职务犯罪行为。

2.武汉建筑机械厂改制中存在问题的纠正情况武汉建筑机械厂以3000万元的价格出让69.42亩土地给某房地产公司,比土地中心摘牌价3200万元低200万元的问题。在审计查出后,该厂已与房地产公司签订补充协议,目前该厂正在依法依规追索200万元转让差额款。武汉建筑机械厂瞒报资产总计632万元的问题。其中,瞒报下属劳动服务公司净资产447万元;未将同益大厦5间商用房合计价值185万元纳入资产评估范围。市国资经营公司于20**年11月委托中介机构对该厂进行了全面的责任审计,督促整改,将瞒报的632万元资产已纳入账内并进行了重新评估。

3.东西湖棉纺厂改制中存在问题的纠正情况东西湖区政府非常重视东西湖棉纺厂的改制工作。东西湖棉纺厂在改制过程中将510.8万元的新机器设备及将原材料、产成品以300万元的价格转让给新东棉纺织有限公司,转让价格低于市场行情284万元的问题,在审计调查事中和事后,东西湖棉纺厂清算组分别提供了东西湖区人民法院裁定书,裁定转让行为有效,促使其完善了相关法律手续。

4.武汉自动化仪表厂改制中存在问题的纠正情况对武汉自动化仪表厂在改制中未将欠银行利息、欠缴退休人员医疗保险费等负债1144万元纳入评估范围的问题,硚口区政府已按有关规定将905万元的工商银行利息作挂账处理。欠缴退休人员医疗保险费等已得到全部纠正。

5.洪山商场瞒报欠税200万元的纠正情况对洪山商场瞒报欠税200万元的问题,洪山区政府将督促企业于20**年6月底前将所欠的200万元税款上缴国库。

6.武汉制药机械厂改制中存在问题的纠正情况武昌区武汉制药机械厂188名职工未领到补偿金的问题已全部解决。截至20**年12月底,188名职工中,有95名成为新公司股东,其补偿费已作为入股资金;78名由新公司作为内退职工安置发放内退工资、交纳社保医保等;15名已支付了补偿费。

(八)其他部门财务收支方面1.关于一些部门和单位挤占挪用专项资金的纠正情况

篇二:**公司审计整改工作实施方案

**公司审计整改工作实施方案根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》(国烟审〔20**〕117号)、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求,为进一步深入推进审计整改工作,规范生产经营活动,提升基础管理水平,结合企业实际,制订本方案。

一、整改内容本次审计整改的内容包括20**年、20**年、20**年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计(包括自查、复查、国家局重点检查)、工程项目审计(含国家局直接审计和授权审计),外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题,以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。

二、整改标准以国家法律法规和行业有关规定为依据标准,按照审计发现问题的性质进行分类,各部门要逐项对照检查整改落实情况。一是涉税方面,少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等,一律进行补缴;二是涉及主辅关系方面,无偿占用主业资金、资产的,一律进行收回或收取相应的资产使用费;三是涉及职工利益方面,工资外列支工资性支出的一律调入工资列支,为职工承担建房成本费用的一律收回;四是涉及资产管理方面,权证不全、权属不清、长期闲置的,一律进行权属办理和资产清理;五是涉及管理程序方面的,制度不健全的进行梳理修订,制度执行不到位的加强制度落实的监督检查;六是涉及历史遗留问题方面,要明确责任、落实到人、限期整改,确保审计整改达到预期的效果。

三、组织领导厂部成立审计整改工作领导小组组长:sss副组长:dddfffhhh成员:财务、审计以及各相关业务部门负责人领导小组下设办公室,办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作,各相关业务部门指定专门联络员,抓好具体问题的整改落实工作。

四、工作安排审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。

(一)梳理核对阶段(4月20日—6月10日)1、财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理20**年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问题,其他方面的审计问题由审计部门收集梳理,按照发现问题的性质进行分类,按照问题点逐项分析,提出整改建议,并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。

2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真核对,并开展自查整改工作,对各问题点的整改情况以国家法律法规和行业政策为依据,以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐项对照,分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明原因等,将自查整改情况按要求填列《审计问题及整改情况自查表》(见附件),经部门负责人签字确认并对自查结果负责,于5月6日前报厂审计整改工作领导小组办公室(同时报送电子材料)。

3、报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况,形成厂部自查整改总报告,经厂领导签字确认后,于20**年5月10日前上报公司审计整改工作领导小组办公室审核、确认。

(二)整改落实阶段(6月11日—7月31日)厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求,对未整改到位问题进行再分解,限期整改。各责任部门对能够及时整改的,要立即加以整改。一时难以整改的,要制定具体整改计划,并抓紧落实。对无法整改的问题点,及时报厂部审计整改工作领导小组研究,提出整改意见和建议后,上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促指导,随时跟踪整改进展情况,确保审计整改落实到位。各部门将整改情况形成整改报告,于7月25日前报厂审计整改工作领导小组办公室,由其汇总整改情况并将整改总报告于20**年7月30日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。

(三)重点抽查阶段(8月1日—9月10日)厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查,对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的,提交厂部进行严肃处理。整改情况要经得起公司、国家局等各级检查。

五、工作要求

(一)加强领导,提高认识。各部门要深刻认识行业的特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性,切实增强责任意识、规范意识,站在维护行业体制和发展大局的高度,认真对待此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人,全面负责本部门的审计整改工作,切实加强对整改工作的组织领导,做到思想上更加重视,行动上更加自觉,措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负责人要亲自参与研究制定整改措施,并定期听取整改情况,集中力量抓好落实。

(二)健全组织,落实责任。各部门要指定专门联络人员,抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门,各部门要针对存在问题,进一步制订完善整改方案,细化整改措施,确定整改责任人,限定整改时限,并将整改情况纳入考核,确保审计问题整改落到实处。

(三)认真落实,积极整改。各部门要按照整改要求,积极行动,不得以任何理由回避或拖延,对存在的问题要本着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。领导小组办公室要加强与业务、财务部门的沟通联系,及时掌握整改工作情况,督促整改工作进度,指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题,重大问题及时提交领导小组研究解决,共同推动审计整改工作的深入开展。

(四)加强督查,严格考核。为确保整改落实到位,厂部将从7月份起对整改情况按月进行跟踪督查,并将督查结果纳入月度工作目标考核,对不能按时保质完成整改且无充分理由的,除扣减月度考核得分外,由部门一把手向厂办公会进行专题报告,以强化整改的执行力度,提高整改率。各部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求,对照检查产生问题的根源,举一反三,进一步健全完善制度体系,堵塞制度漏洞,防范问题再度发生;对屡查屡犯、屡禁不止的问题部门,要加大责任追究力度;对未解决的重大问题,要深刻剖析原因,实施重点督办。同时,要注意实事求是的解决制度不适应和失效的问题,加强制度执行监督考核,完善各项监督考核机制,促使制度执行更加科学、规范、有效,不断提升企业科学管理水平和严格规范水平。 CCC参照本方案制定实施方案,并认真抓好落实整改工作。附件:审计问题及整改情况自查表

篇三:审计整改措施1关于X有限公司原X同志任期经济责任的审计意见整改的回复在此次审计报告中,审计发现的问题主要有x类,分别是X\X\X方面,根据审计报告中的建议,我单位对审计中发现的问题进行了深入分析,制定了相应的措施,避免此类问题再次发生,具体情况如下:

一、要坚持以制度管事,以制度管人在坚决执行八项规定的同时,又在不断的完善《业务招待费管理办法》、《差旅费管理办法》等规章制度,通过部门培训、财务把关的方式,落实以制度管事,以制度管人的管理手段,杜绝会议费、招待费等不规范的行为。

二、加强招投标及合同管理工作(一)、加强招投标管理一是要加强对招投标员工的培训,了解集团公司、大唐国际以及我公司对于招投标工作的具体规定,学习相关制度,使得招投标工作更加规范,实现科学管理。

二是招投标各相关部门要加强监督管理意识。公司监审人员应该列席每一次招投标会议,积极的发挥自身作用,加强对招投标工作的监督。

(二)加强合同管理一是设立合同管理人员,从规范、完整、合理、准确、可行等方面进行全面认真的审核,发现不足,应及时向管理部门提出意见和建议,避免隐患。

二是完善合同管理制度,要严格规范合同的签订和审批工作,通过现有的制度逐级审批,保证合同的真实、合理,防范合同纠纷等风险。


财务审计自查报告

关于**部审计财务自查自纠的报告根据《关于做好审计中整改工作的通知》**公司文件精神,结合我部审计检查实际情况,对本单位的财政财务情况进行了认真的自查,现就自查情况报告如下:

一、健全组织,强化领导为确保此次自查工作顺利进行,我部成立了以副经理为组长的自查自纠清查小组,积极开展自查自纠工作。

二、严格清查,不走过场成立清查小组后,我部按要求认真学习文件精神,对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角,及时发现和解决存在的问题。

三、认真自查,及时自纠按照《关于做好审计中整改工作的通知》的要求,我部对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。

1、我部所有财政资金均按预算用途使用,支出真实合规。无违规以虚假发票报销获取费用。

2、严格专项资金管理,做到专款专用,无截留、挤占和挪用的行为。无以虚假理赔或夸大损失扩大赔付、虚假扩大公估费用、开具阴阳支票等多种违规形式获取理赔资金。无以虚开中介发票形式获取手续费资金等。

3、非税收入征收合法合规,无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为认真执行收支两条线的政策,无以支抵收和坐收坐支的现象。

5、认真执行规范津补贴政策,无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。

6、国有资产帐实相符,核算规范,无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。

7、我部资金全部集中统一管理和核算,无“账外账”和“小金库”。

8、我部根据本单位实际,建立并实施内部监督和控制制度,相关人员在工作过程中严格遵守规章制度,有效地实施了内部监督和控制。

篇二:学校财务审计自查报告。

审计财务自查报告根据《**区审计局审计通知书》**区审计通字[20**]12号文件精神,结合我学校审计检查实际情况,对本单位的财政财务情况进行了认真的自查,现就自查情况报告如下:

一、基本情况:**中学创办于**年X月,是**区的高级中学。学校机构设置了:校长室、政教处、教导处、总务处。现有编制**人,在职员工**人,财务隶属于**。

二、任期内各学期招生情况20**年秋季招生453人,20**年春季招生434人,20**年秋季招生767人,20**年春季招生730人,20**年秋季招生904人,20**年春季招生920人,20**年秋季招生970人.三、任期初及任期末资产负债情况。20**年7月初资产负债情况:现金:元、银行存款:元、固定资产:元、其他应付款:0元、应缴财政专户款:元。20**年10月末资产负债情况:现金:元、银行存款:元、固定资产:元、其他应付款:元。

四、我校收入均按收费许可证收费,及时上缴财政,无隐瞒、截留、转移财政收入;没有公款私存、没有设立“小金库”。各项支出真实、合规、合法。没有挤占挪用、扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出等问题。

五、各年度各种专项资金,做到了专款专用、及时拨付。

六、大宗物品和设备的购置,我校通过政府采购中心采购。

七、各项资产做到了账实相符。

八、落实了债权和债务的管理,没有重大经济遗留问题。**市**区**中学20**20

篇三:审计自查情况汇报。

工程技术系财务自审自查情况汇报党委纪检办公室:学院20**年11月11日下发了《关于转发〈徐宗一、郝利生同志在高校审计工作安排动员会议上的讲话〉的通知》,要求各单位组织学习讨论,认真贯彻落实讲话精神和学院领导重要批示,我系结合本单位实际,现将财务自审、自查情况及安排汇报如下:

一、认真组织学习徐宗一、郝利生同志讲话精神学院党委下发《通知》,党总支专门召开学习讨论会,集中学习徐宗一和郝利生同志讲话精神。高等学校肩负着为国家和社会主义建设培养优秀人才的重任,加强党风廉政建设,保证高等教育事业持续健康发展,规范学校财务管理工作,强化内部审查环节,领导干部在这方面要从自身做起,从严要求。中共共产党从1921年建党至今,已经走过了89个光辉的岁月,作为执政党,党风廉政建设关系党的生死存亡,关乎国家的长治久安和老百姓安居乐业。随着经济的发展,综合国力显著增强,武汉大学出现了个别领导干部贪污腐化,危害人民利益,与党的宗旨不相符。党员领导干部廉洁从政是坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,深入贯彻落实科学发展观,全面贯彻党的路线方针政策的重要保障;是新时期从严治党,不断加强党的执政能力建设和先进性建设的重要内容;是推进改革开放和社会主义现代化建设的基本要求;是正确行使权力、履行职责的重要基础。

二、自审自查重点我们此次自查的重点,一是资产审计,我们由资产管理员牵头,组织各科室、相关教研室对行政办公资产,建筑工程实验中心,工程舫实验室试验设备进行清查,检查资产是否完整,实验仪器、耗材使用是否合理合法,资产购置有无计划和审批手续,在使用过程中是否有不规范的地方。

二是财务收支审查,重点是自审纳入系里预算管理的各项支出,主要是课时费的发放是否合乎标准,有没有违规计算,超标发放的情况。

三是国家奖助学金专项经费的审计,20**年秋季学院下拨国家奖助学金名额1252人,资助总额为3305000元,我系本着公平、公正、公开的原则,认真开展国家奖助学金的评定工作。

四是是否建立健全财务制度的审查,我系一贯坚持财务的预算和决算制度,在学年初对全年经费进行预算,在财务管理工程中重视内部管理,一切费用和学院财务制度、会计制度规定相符合。

五是对招生经费进行自查,20**年我系在四川招生,在今年的招生费用上,我们严格执行学院招生就业处的结算政策,无违规的情况。

三、审计工作要求

(一)这次审计工作是学院党委安排部署的一项重要工作,我系领导非常重视,在审计过程中我们一定把握原则,高度重视,讲大局、讲政治,全力以赴配合学院相关部门做好审计工作。

(二)学院推行管理中心前移,管理权限下放,对于各单位一把手即使信任,更是考验,我们会不断提高自身综合素质和业务水平,深入贯彻落实科学发展观,以人为本,高标准做好系里各项工作,以自己的实际行动为学校的建设和发展努力工作。

(三)要以审计工作为契机,不断规范单位内部财务管理,形成预算科学,决算规范,执行严格的创新性财务制度,杜绝贪污腐化在校园内滋生,让学生满意,让领导放心。工程技术系党总支20**年11月28日

第五篇: 审计整改措施 加强财务培训

审计问题整改措施

篇一:XXX公司审计整改工作实施方案

XXX公司审计整改工作实施方案

根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项 的通知》(国烟审〔 20XX〕117 号)、公司《关于印发审计 整改工作实施方案的通知》要求,为进一步深入推进审计整 改工作,规范生产经营活动,提升基础管理水平,结合企业 实际,制订本方案。

一、 整改内容

本次审计整改的内容包括 20XX年、20XX年、20XX年国

家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计(包括 自查、复查、国家局重点检查)、工程项目审计(含国家局 直接审计和授权审计),外部审计机构、财政部门、税务部 门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预 算执行审计、 经济责任审计、 工程项目审计、 物资采购审计、 宣传促销审计发现和披露的问题,以及审计检查中明确提出 的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。

二、 整改标准 以国家法律法规和行业有关规定为依据标准,按照审计

发现问题的性质进行分类,各部门要逐项对照检查整改落实 情况。一是涉税方面,少缴个人所得税、企业所得税、营业 税、增值税等,一律进行补缴;二是涉及主辅关系方面,无 偿占用主业资金、资产的,一律进行收回或收取相应的资产 使用费;三是涉及职工利益方面,工资外列支工资性支出的 一律调入工资列支,为职工承担建房成本费用的一律收回; 四是涉及资产管理方面,权证不全、权属不清、

长期闲置的,一律进行权属办理和资产清理;五是涉及 管理程序方面的,制度不健全的进行梳理修订,制度执行不 到位的加强制度落实的监督检查;六是涉及历史遗留问题方 面,要明确责任、落实到人、限期整改,确保审计整改达到 预期的效果。

三、组织领导

厂部成立审计整改工作领导小组

组 长: sss

副组长: ddd fff hhh

成 员:财务、审计以及各相关业务部门负责人 领导小组下设办公室,办公室设在审计派驻办。负责审 计整改工作的组织、协调工作,各相关业务部门指定专门联 络员,抓好具体问题的整改落实工作。

四、工作安排 审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个 阶段。

(一)梳理核对阶段( 4 月 20 日—6 月 10 日)

1、财务、 审计部门收集、 梳理。 财务部门收集梳理 年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问 题,其他方面的审计问题由审计部门收集梳理,按照发现问 题的性质进行分类,按照问题点逐项分析,提出整改建议, 并将问题分解表于 4 月 25 日前反馈至各责任部门。

2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进 行认真核对,并开展自查整改工作,对各问题点的整改情况 以国家法律法规

和行业政策为依据,以能否经得起外部审计的检验为评 判标准进行逐项对照,分别梳理出已经整改的问题和正在整 改的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明原因等,将自 查整改情况按要求填列《审计问题及整改情况自查表》(见 附件),经部门负责人签字确认并对自查结果负责,于 5 月 6 日前报厂审计整改工作领导小组办公室(同时报送电子材 料)。

3、报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公 室汇总自查整改情况,形成厂部自查整改总报告,经厂领导 签字确认后,于20XX年5月10日前上报公司审计整改工作 领导小组办公室审核、确认。

(二)整改落实阶段( 6 月 11 日—7 月 31 日) 厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整 改要求,对未整改到位问题进行再分解,限期整改。各责任 部门对能够及时整改的, 要立即加以整改。 一时难以整改的, 要制定具体整改计划,并抓紧落实。对无法整改的问题点, 及时报厂部审计整改工作领导小组研究,提出整改意见和建 议后,上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审 计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促 指导,随时跟踪整改进展情况,确保审计整改落实到位。

各部门将整改情况形成整改报告,于 7 月 25 日前报厂 审计整改工作领导小组办公室,由其汇总整改情况并将整改 总报告于20XX年7月30日前以正式文件报公司审计整改工 作领导小组办公室。

(三)重点抽查阶段( 8 月 1日—9月 10 日) 厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行 重点抽查,对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的, 提交厂部进行严肃处理。整改情况要经得起公司、国家局等 各级检查。

五、工作要求

(一)加强领导,提高认识。各部门要深刻认识行业的 特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性,切实增强责任意 识、规范意识,站在维护行业体制和发展大局的高度,认真 对待此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改 工作的第一责任人,全面负责本部门的审计整改工作,切实 加强对整改工作的组织领导 , 做到思想上更加重视,行动上 更加自觉,措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负 责人要亲自参与研究制定整改措施,并定期听取整改情况, 集中力量抓好落实。

(二)健全组织 , 落实责任。各部门要指定专门联络人 员,抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主 体为各业务、财务部门,各部门要针对存在问题,进一步制 订完善整改方案,细化整改措施,确定整改责任人,限定整 改时限,并将整改情况纳入考核,确保审计问题整改落到实 处。

(三)认真落实,积极整改。各部门要按照整改要求, 积极行动,不得以任何理由回避或拖延,对存在的问题要本 着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。领导小组办公 室要加强与业务、财务部门的沟通联系,及时掌握整改工作 情况,督促整改工作进度,

指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题, 重大问题及时提交领导小组研究解决,共同推动审计整改工 作的深入开展。

(四)加强督查,严格考核。为确保整改落实到位,厂 部将从 7 月份起对整改情况按月进行跟踪督查,并将督查结 果纳入月度工作目标考核,对不能按时保质完成整改且无充 分理由的,除扣减月度考核得分外,由部门一把手向厂办公 会进行专题报告,以强化整改的执行力度,提高整改率。各 部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求,对 照检查产生问题的根源,举一反三,进一步健全完善制度体 系,堵塞制度漏洞,防范问题再度发生;对屡查屡犯、屡禁 不止的问题部门,要加大责任追究力度;对未解决的重大问 题,要深刻剖析原因,实施重点督办。同时,要注意实事求 是的解决制度不适应和失效的问题,加强制度执行监督考 核,完善各项监督考核机制, 促使制度执行更加科学、 规范、 有效,不断提升企业科学管理水平和严格规范水平。

CCC参照本方案制定实施方案,并认真抓好落实整改工 作。

附件:审计问题及整改情况自查表

篇二:审计整改问题及制度完善

审计整改问题及制度完善

程燕玉

▲摘要随着审计工作的深化,除审计发现的问题外,审 计意见的整改情况也逐渐引起重视,重审计轻整改的现象有 所改善,但仍普遍存在审计整改相关制度建设问题。本文从 审计整改的必要性出发,提出当前审计整改工作中存在的难 点问题,并分析其形成的原因,提出进一步完善审计整改制 度建设的对策建议。

关键词审计整改问题对策

作者程燕玉,宁波市江北区审计局,注册会计师,国际

注册内部审计师。(浙江宁波 315020)

审计整改工作足指被审计单位针对审计查出的问题,采 取措施改进工作,提高管理水平的过程。审计整改检查则是 指审计机关对被审计单位的审计整改工作进行督检查的过 程。温家宝总理曾经在听取审计署工作汇报后指出:“审计 工作最重要的目的,就是通过审计,发现问题,纠正错误, 改进工作,特别是通过深化改革和制度建设,提高政府部门 依法行政水平和企业的经营管理水平 " 。审汁工作要取得好 的工作成效, 不仅要提高审计实施过程质量, 能够发现问题, 还要提高审计整改检查工作水平,促进被审计单位改正问 题,其中,制度建设尤为重要。

一、审计整改的必要性 审计整改检查是国家审计的重要内容 20XX 年实施的国家审计准则将审计整改检查的内容和 方式等进行了规范,审计整改检查已成为国家审计的重要内 容之一。如果只有审汁查处而没有审计整改,审计工作则是 不完整的,没有发挥出其应有的作用。如果查出的问题没有 相应的跟踪整改,不能依法追究相关部门和责任人的行政过 失,就不能很好地落实履职为民的宗旨。审计整改检查可以 促进被审计对象改进管理,从而提升审计工作成效。

(二)审计整改是审计质量的重要体现 审计工作质量不仪足包括审计工作实施本身及审计问 题查处的客观、真实、正确,也应包括审计成效,如揭示问 题是否最终得到落实与纠正。因此,审计问题的整改是审计 工作质量的重要标志与体现。在高质量的审计报告作保证的 基础上,进…‘步把审计整改检查工作做好,促进被审计单 位更加切合实际地解决问题,从根本上杜绝类似违纪违规问 题的再次发生,可以使审计质量体现出良好的客观效果。

二、审计整改存在的主要问题

尽管近年来审计整改检查工作不断受到重视,但是在基 层审计机关,审计整改检查工作是整个审计工作中的一个薄 弱环节,重审计而轻整改仍是普遍存在的问题。另一方面, 对于审计发现的问题,被审计单位的反应各异,有的避实就 虚、有的轻描淡写、有的归咎于客观原因、有的甚至玩文字

游戏敷衍应付。这些情况使审计整改成为当前我国审计 监督工作中的难点问题。

(一)追回违规资金难

审计多为事后监督,对于已经发生的违法违规行为,尤 其是已经花出去的钱,追回比较困难。例如较为常见的挪用 专项资金弥补公用经费不足问题,当审计发现时,支出行为 已经发生,要求整改单位收回已经不可能。即使被审计单位 为了应付审计,采取其他财政资金归还被挪用的专项资金, 实质上也是拆东墙补西墙。因此,对于这种已经成为“既定 事实”的情况,单靠追缴资金是无法整改到位的。

(二)问责相关责任人难

审计整改不仅要注重追缴违法违规资金,而且要注重追 究相关责任。审计发现的绝大多数问题都是在主管领导等相 关责任人的授意或故意操纵下发生的。但从实际情况来看, 除了审计发现的问题涉及重大违法违纪行为、要追究当事人 法律责任外,很少有人因为审汁发现问题而被问责,因为审 计整改不到位而受到处罚的当事人更是少见。

(三)审计整改成果运用难

由于缺乏有效的沟通机制,许多审计建议仍停留在审计 报告上。例如审计部门受组织部门委托负责组织实施审计, 审计结束后将审计报告报送组织部门。对于审计建议落实好 的领导干部,组织部门不给予表彰,对于不积极落实审汁建

议的领导干部也未能纳入领导干部考核内容。同级人 大、政府及相关部门未能充分运用好审计整改成果,难以实 现审计整改效果的最大化。

三、审计整改难的原因分析

(一)审计整改缺乏法律和制度约束力

审计整改工作没有真正纳入法制轨道,审汁法及其实施 条例中没有有关审计整改工作的具体条款规定,审计机关审 计执法手段单一。对某些能够整改而又拒不整改的问题缺乏 强制性的法律手段,只能对其处罚而无法促使其整改到位。 这是审计建议落实不力的根本原因。

二)相关人员审计整改意识不强

被审计单位领导干部对审计建议的作用理解不够,对落 实审计建议的重要性缺乏足够的认识。落实审计建议需要花 费较长时间、较多精力去建章立制,或需要与其他单位协调 整改,使一些部门单位对落实审计建议有畏难情绪,不愿意 花费精力去组织落实审计建议。对于一些前任遗留的问题, 与现任领导无直接关系,…‘些领导干部认为与已无关,对 落实审计建议有不满情绪。另一方面,一些审计机关和审计 人员自身对整改工作也不够重视,一审了之、一罚了之的现 象还比较普遍,以罚代改并不能触动被审计单位下定整改的 决心,一些审计人员即使意识到审计整改的意义,也因为审 计整改到位的难度太大望而却步。

(三)审计建议的内容缺乏建设性、针对性和可操作性 审计人员受知识结构和业务水平等素质限制,对存在问题产 生的原因未进行分析,难以使人透视产生问题的根源;有的 虽分析了问题成因,但对上作实际研究不够深入,综合分析 不全面,分析力度、深度不够,不能从根本上剖析问题产生 的症结,造成报告提出的审计建议或者缺乏针对性,不能解 决关键问题;或者缺乏可操作性和建设性,不符合被审计单 位工作实际,无法引起被审计单位和责任人的重视并得到采 纳。

四、加强审计整改的对策建议

(一)从法律层而修订完善法律法规,使审计整改有法 可依在审计法及其实施条例和其它相关法律法规中补充明 确有关审计整改工作的条款,特别是对屡审屡犯的情况要明 确处罚和处分的措施,以利于审计工作人员开展审计整改检 查工作。

(二) 从组织领导层面建立机制, 落实审计整改责任 一 是成立专职审计整改工作机构。要从根本上解决审计建议落 实难的老问题, 单靠审计部门是不够的, 要使审计建议落实, 整改工作得到领导支持,取得相关部门配合,应探索成立专 职审计整改工作机构。针对整改工作中的重点和难点,由专 职机构出面协调,听取被审计单位和责任人对审计工作的意 见和建议,在交流、沟通的过程中,积极协助他们 篇三:审计整改措施 1

关于 X 有限公司原 X 同志任期经济 责任的审计意见整改的回复 在此次审计报告中,审计发现的问题主要有 x 类,分

别是 X\X\X 方面,根据审计报告中的建议,我单位对审计中 发现的问题进行了深入分析,制定了相应的措施,避免此类 问题再次发生,具体情况如下:

一、 要坚持以制度管事,以制度管人 在坚决执行八项规定的同时,又在不断的完善《业务招 待费管理办法》、《差旅费管理办法》等规章制度,通过部 门培训、财务把关的方式,落实以制度管事,以制度管人的

管理手段,杜绝会议费、招待费等不规范的行为。

二、 加强招投标及合同管理工作

(一)、加强招投标管理 一是要加强对招投标员工的培训,了解集团公司、大唐 国际以及我公司对于招投标工作的具体规定,学习相关制 度,使得招投标工作更加规范,实现科学管理。

二是招投标各相关部门要加强监督管理意识。公司监审 人员应该列席每一次招投标会议,积极的发挥自身作用,加 强对招投标工作的监督。

(二)加强合同管理 一是设立合同管理人员,从规范、完整、合理、准确、 可行等方面进行全面认真的审核 , 发现不足 , 应及时向管理 部门提出意见和建议 , 避免隐患。

二是完善合同管理制度,要严格规范合同的签订和审批 工作,通过现有的制度逐级审批,保证合同的真实、合理, 防范合同纠纷等风险。

第六篇: 审计整改措施 加强财务培训

审计问题整改措施

篇一:XXX公司审计整改工作实施方案
  XXX公司审计整改工作实施方案
  根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》(国烟审〔20XX〕117号)、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求,为进一步深入推进审计整改工作,规范生产经营活动,提升基础管理水平,结合企业实际,制订本方案。
  一、整改内容
  本次审计整改的内容包括20XX年、20XX年、20XX年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计(包括自查、复查、国家局重点检查)、工程项目审计(含国家局直接审计和授权审计),外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题,以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。
  二、整改标准
  以国家法律法规和行业有关规定为依据标准,按照审计发现问题的性质进行分类,各部门要逐项对照检查整改落实情况。一是涉税方面,少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等,一律进行补缴;二是涉及主辅关系方面,无偿占用主业资金、资产的,一律进行收回或收取相应的资产使用费;三是涉及职工利益方面,工资外列支工资性支出的一律调入工资列支,为职工承担建房成本费用的一律收回;四是涉及资产管理方面,权证不全、权属不清、
  长期闲置的,一律进行权属办理和资产清理;五是涉及管理程序方面的,制度不健全的进行梳理修订,制度执行不到位的加强制度落实的监督检查;六是涉及历史遗留问题方面,要明确责任、落实到人、限期整改,确保审计整改达到预期的效果。
  三、组织领导
  厂部成立审计整改工作领导小组
  组 长:sss
  副组长:ddd fff hhh
  成 员:财务、审计以及各相关业务部门负责人
  领导小组下设办公室,办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作,各相关业务部门指定专门联络员,抓好具体问题的整改落实工作。
  四、工作安排
  审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。
  (一)梳理核对阶段(4月20日—6月10日)
  1、财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理20XX年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问题,其他方面的审计问题由审计部门收集梳理,按照发现问题的性质进行分类,按照问题点逐项分析,提出整改建议,并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。
  2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真核对,并开展自查整改工作,对各问题点的整改情况以国家法律法规
  和行业政策为依据,以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐项对照,分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明原因等,将自查整改情况按要求填列《审计问题及整改情况自查表》(见附件),经部门负责人签字确认并对自查结果负责,于5月6日前报厂审计整改工作领导小组办公室(同时报送电子材料)。
  3、报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况,形成厂部自查整改总报告,经厂领导签字确认后,于20XX年5月10日前上报公司审计整改工作领导小组办公室审核、确认。
  (二)整改落实阶段(6月11日—7月31日)
  厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求,对未整改到位问题进行再分解,限期整改。各责任部门对能够及时整改的,要立即加以整改。一时难以整改的,要制定具体整改计划,并抓紧落实。对无法整改的问题点,及时报厂部审计整改工作领导小组研究,提出整改意见和建议后,上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促指导,随时跟踪整改进展情况,确保审计整改落实到位。
  各部门将整改情况形成整改报告,于7月25日前报厂审计整改工作领导小组办公室,由其汇总整改情况并将整改总报告于20XX年7月30日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。
  (三)重点抽查阶段(8月1日—9月10日)
  厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查,对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的,提交厂部进行严肃处理。整改情况要经得起公司、国家局等各级检查。
  五、工作要求
  (一)加强领导,提高认识。各部门要深刻认识行业的特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性,切实增强责任意识、规范意识,站在维护行业体制和发展大局的高度,认真对待此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人,全面负责本部门的审计整改工作,切实加强对整改工作的组织领导,做到思想上更加重视,行动上更加自觉,措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负责人要亲自参与研究制定整改措施,并定期听取整改情况,集中力量抓好落实。
  (二)健全组织,落实责任。各部门要指定专门联络人员,抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门,各部门要针对存在问题,进一步制订完善整改方案,细化整改措施,确定整改责任人,限定整改时限,并将整改情况纳入考核,确保审计问题整改落到实处。
  (三)认真落实,积极整改。各部门要按照整改要求,积极行动,不得以任何理由回避或拖延,对存在的问题要本着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。领导小组办公室要加强与业务、财务部门的沟通联系,及时掌握整改工作情况,督促整改工作进度,
  指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题,重大问题及时提交领导小组研究解决,共同推动审计整改工作的深入开展。
  (四)加强督查,严格考核。为确保整改落实到位,厂部将从7月份起对整改情况按月进行跟踪督查,并将督查结果纳入月度工作目标考核,对不能按时保质完成整改且无充分理由的,除扣减月度考核得分外,由部门一把手向厂办公会进行专题报告,以强化整改的执行力度,提高整改率。各部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求,对照检查产生问题的根源,举一反三,进一步健全完善制度体系,堵塞制度漏洞,防范问题再度发生;对屡查屡犯、屡禁不止的问题部门,要加大责任追究力度;对未解决的重大问题,要深刻剖析原因,实施重点督办。同时,要注意实事求是的解决制度不适应和失效的问题,加强制度执行监督考核,完善各项监督考核机制,促使制度执行更加科学、规范、有效,不断提升企业科学管理水平和严格规范水平。
  CCC参照本方案制定实施方案,并认真抓好落实整改工作。
  附件:审计问题及整改情况自查表
篇二:审计整改问题及制度完善
  审计整改问题及制度完善
  程燕玉
  ▲摘要随着审计工作的深化,除审计发现的问题外,审计意见的整改情况也逐渐引起重视,重审计轻整改的现象有所改善,但仍普遍存在审计整改相关制度建设问题。本文从审计整改的必要性出发,提出当前审计整改工作中存在的难点问题,并分析其形成的原因,提出进一步完善审计整改制度建设的对策建议。
  关键词 审计 整改 问题对策
  作者程燕玉,宁波市江北区审计局,注册会计师,国际注册内部审计师。(浙江宁波315020)
  审计整改工作足指被审计单位针对审计查出的问题,采取措施改进工作,提高管理水平的过程。审计整改检查则是指审计机关对被审计单位的审计整改工作进行督检查的过程。温家宝总理曾经在听取审计署工作汇报后指出:“审计工作最重要的目的,就是通过审计,发现问题,纠正错误,改进工作,特别是通过深化改革和制度建设,提高政府部门依法行政水平和企业的经营管理水平"。审汁工作要取得好的工作成效,不仅要提高审计实施过程质量,能够发现问题,还要提高审计整改检查工作水平,促进被审计单位改正问题,其中,制度建设尤为重要。
  一、审计整改的必要性
  审计整改检查是国家审计的重要内容
  20XX年实施的国家审计准则将审计整改检查的内容和方式等进行了规范,审计整改检查已成为国家审计的重要内容之一。如果只有审汁查处而没有审计整改,审计工作则是不完整的,没有发挥出其应有的作用。如果查出的问题没有相应的跟踪整改,不能依法追究相关部门和责任人的行政过失,就不能很好地落实履职为民的宗旨。审计整改检查可以促进被审计对象改进管理,从而提升审计工作成效。
  (二)审计整改是审计质量的重要体现
  审计工作质量不仪足包括审计工作实施本身及审计问题查处的客观、真实、正确,也应包括审计成效,如揭示问题是否最终得到落实与纠正。因此,审计问题的整改是审计工作质量的重要标志与体现。在高质量的审计报告作保证的基础上,进…‘步把审计整改检查工作做好,促进被审计单位更加切合实际地解决问题,从根本上杜绝类似违纪违规问题的再次发生,可以使审计质量体现出良好的客观效果。
  二、审计整改存在的主要问题
  尽管近年来审计整改检查工作不断受到重视,但是在基层审计机关,审计整改检查工作是整个审计工作中的一个薄弱环节,重审计而轻整改仍是普遍存在的问题。另一方面,对于审计发现的问题,被审计单位的反应各异,有的避实就虚、有的轻描淡写、有的归咎于客观原因、有的甚至玩文字
  游戏敷衍应付。这些情况使审计整改成为当前我国审计监督工作中的难点问题。
  (一)追回违规资金难
  审计多为事后监督,对于已经发生的违法违规行为,尤其是已经花出去的钱,追回比较困难。例如较为常见的挪用专项资金弥补公用经费不足问题,当审计发现时,支出行为已经发生,要求整改单位收回已经不可能。即使被审计单位为了应付审计,采取其他财政资金归还被挪用的专项资金,实质上也是拆东墙补西墙。因此,对于这种已经成为“既定事实”的情况,单靠追缴资金是无法整改到位的。
  (二)问责相关责任人难
  审计整改不仅要注重追缴违法违规资金,而且要注重追究相关责任。审计发现的绝大多数问题都是在主管领导等相关责任人的授意或故意操纵下发生的。但从实际情况来看,除了审计发现的问题涉及重大违法违纪行为、要追究当事人法律责任外,很少有人因为审汁发现问题而被问责,因为审计整改不到位而受到处罚的当事人更是少见。
  (三)审计整改成果运用难
  由于缺乏有效的沟通机制,许多审计建议仍停留在审计报告上。例如审计部门受组织部门委托负责组织实施审计,审计结束后将审计报告报送组织部门。对于审计建议落实好的领导干部,组织部门不给予表彰,对于不积极落实审汁建
  议的领导干部也未能纳入领导干部考核内容。同级人大、政府及相关部门未能充分运用好审计整改成果,难以实现审计整改效果的最大化。
  三、审计整改难的原因分析
  (一)审计整改缺乏法律和制度约束力
  审计整改工作没有真正纳入法制轨道,审汁法及其实施条例中没有有关审计整改工作的具体条款规定,审计机关审计执法手段单一。对某些能够整改而又拒不整改的问题缺乏强制性的法律手段,只能对其处罚而无法促使其整改到位。这是审计建议落实不力的根本原因。
  (二)相关人员审计整改意识不强
  被审计单位领导干部对审计建议的作用理解不够,对落实审计建议的重要性缺乏足够的认识。落实审计建议需要花费较长时间、较多精力去建章立制,或需要与其他单位协调整改,使一些部门单位对落实审计建议有畏难情绪,不愿意花费精力去组织落实审计建议。对于一些前任遗留的问题,与现任领导无直接关系,…‘些领导干部认为与已无关,对落实审计建议有不满情绪。另一方面,一些审计机关和审计人员自身对整改工作也不够重视,一审了之、一罚了之的现象还比较普遍,以罚代改并不能触动被审计单位下定整改的决心,一些审计人员即使意识到审计整改的意义,也因为审计整改到位的难度太大望而却步。
  (三)审计建议的内容缺乏建设性、针对性和可操作性 审计人员受知识结构和业务水平等素质限制,对存在问题产生的原因未进行分析,难以使人透视产生问题的根源;有的虽分析了问题成因,但对上作实际研究不够深入,综合分析不全面,分析力度、深度不够,不能从根本上剖析问题产生的症结,造成报告提出的审计建议或者缺乏针对性,不能解决关键问题;或者缺乏可操作性和建设性,不符合被审计单位工作实际,无法引起被审计单位和责任人的重视并得到采纳。
  四、加强审计整改的对策建议
  (一)从法律层而修订完善法律法规,使审计整改有法可依在审计法及其实施条例和其它相关法律法规中补充明确有关审计整改工作的条款,特别是对屡审屡犯的情况要明确处罚和处分的措施,以利于审计工作人员开展审计整改检查工作。
  (二)从组织领导层面建立机制,落实审计整改责任 一是成立专职审计整改工作机构。要从根本上解决审计建议落实难的老问题,单靠审计部门是不够的,要使审计建议落实,整改工作得到领导支持,取得相关部门配合,应探索成立专职审计整改工作机构。针对整改工作中的重点和难点,由专职机构出面协调,听取被审计单位和责任人对审计工作的意见和建议,在交流、沟通的过程中,积极协助他们
篇三:审计整改措施1
  关于X有限公司原X同志任期经济
  责任的审计意见整改的回复
  在此次审计报告中,审计发现的问题主要有x类,分别是X\X\X方面,根据审计报告中的建议,我单位对审计中发现的问题进行了深入分析,制定了相应的措施,避免此类问题再次发生,具体情况如下:
  一、 要坚持以制度管事,以制度管人
  在坚决执行八项规定的同时,又在不断的完善《业务招待费管理办法》、《差旅费管理办法》等规章制度,通过部门培训、财务把关的方式,落实以制度管事,以制度管人的管理手段,杜绝会议费、招待费等不规范的行为。
  二、 加强招投标及合同管理工作
  (一)、加强招投标管理
  一是要加强对招投标员工的培训,了解集团公司、大唐国际以及我公司对于招投标工作的具体规定,学习相关制度,使得招投标工作更加规范,实现科学管理。
  二是招投标各相关部门要加强监督管理意识。公司监审人员应该列席每一次招投标会议,积极的发挥自身作用,加强对招投标工作的监督。
  (二)加强合同管理
  一是设立合同管理人员,从规范、完整、合理、准确、可行等方面进行全面认真的审核,发现不足 ,应及时向管理部门提出意见和建议,避免隐患。
  二是完善合同管理制度,要严格规范合同的签订和审批工作,通过现有的制度逐级审批,保证合同的真实、合理,防范合同纠纷等风险。

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